2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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文檔簡介

1、2008年金融危機爆發(fā)之后,國際會計準則第39號(以下簡稱 IAS39)中的已發(fā)生損失模型由于其減值確認的滯后性受到了投資者、政府及各方的質(zhì)疑。在此背景下,國際會計準則理事會(以下簡稱 IASB)與美國財務(wù)會計準則委員會(以下簡稱 FASB)于2014年7月正式發(fā)布了IFRS9,全面取代IAS39,在金融資產(chǎn)減值方面規(guī)定以“預(yù)期損失模型”替代現(xiàn)行的“已發(fā)生損失模型”。
  本文研究了中國平安保險股份集團有限公司(以下簡稱平安集團)

2、近五年來的金融資產(chǎn)減值情況,通過對比“已發(fā)生損失模型”和“預(yù)期損失模型”下平安集團金融資產(chǎn)減值的差異,分析在不同減值模型下平安集團金融資產(chǎn)減值的計提、金融資產(chǎn)減值損失、金融資產(chǎn)收益等方面的變化。此外并以模擬案例的方法,以平安集團實際數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),利用預(yù)期損失模型的方法對其進行深入分析。從而探究在會計準則國際趨同的趨勢下,我國實施金融資產(chǎn)減值預(yù)期損失模型對金融行業(yè)的影響。
  通過研究發(fā)現(xiàn),預(yù)期損失模型的應(yīng)用將對會金融行業(yè)的會計核算與

3、會計信息質(zhì)量、風險監(jiān)管、投資管理與決策、盈余管理等產(chǎn)生影響。在預(yù)期損失模型下金融資產(chǎn)初始定價時,由于實際利率將該資產(chǎn)預(yù)期未來十二個月內(nèi)預(yù)期損失包含在內(nèi),從而影響了金融資產(chǎn)的初始定價;由于預(yù)期損失模型增強了會計核算的謹慎性,提前確認相關(guān)損失在一定程度上緩解了順周期性帶來的惡性循環(huán),為金融企業(yè)的風險管理帶來了便利;相比已發(fā)生損失模型,預(yù)期損失模型的核心理念在于針對未來,注重會計信息的決策有用性,因此預(yù)期損失的計提能在一定程度上抑制經(jīng)理人的過

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