對金融資產(chǎn)預(yù)期減值模型的研究——以我國銀行業(yè)為例.pdf

1、在美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融風(fēng)暴肆虐全球后，人們在驚愕之余將矛頭直指向現(xiàn)存的金融資產(chǎn)計(jì)量的會計(jì)準(zhǔn)則，很多人認(rèn)為現(xiàn)行的已發(fā)生損失模型是危機(jī)爆發(fā)的罪魁禍?zhǔn)?。已發(fā)生損失模型只在觸發(fā)事件發(fā)生時(shí)才確認(rèn)相關(guān)損失，引發(fā)企業(yè)收入的波動造成報(bào)表日的“懸崖效應(yīng)”，進(jìn)而引起投資者的恐慌，加劇金融市場的動蕩。在此背景下，會計(jì)準(zhǔn)則委員會和金融監(jiān)管當(dāng)局針對已發(fā)生損失模型的缺陷分別提出各自的預(yù)期損失模型。
　　本文采用規(guī)范研究法在介紹各類減值模型的基礎(chǔ)上，著重闡述

2、IASB和FASB所提出的預(yù)期減值模型。論文首先闡明研究背景及意義，進(jìn)而對國內(nèi)外金融資產(chǎn)減值模型的演進(jìn)歷程進(jìn)行綜述。在明確論文研究方法及框架的同時(shí)，指出本文的創(chuàng)新點(diǎn)和不足之處。本文在對金融資產(chǎn)減值及預(yù)期損失等相關(guān)概念進(jìn)行介紹之后，對現(xiàn)有的金融資產(chǎn)減值模型進(jìn)行評述和比較。論文在闡明預(yù)期減值模型具體應(yīng)用的基礎(chǔ)上，對模型的發(fā)展過程進(jìn)行總結(jié)，并從正反兩方面對該模型做出評價(jià)。針對模型計(jì)提方法的改進(jìn)，本文建議從會計(jì)計(jì)量和金融監(jiān)管兩個(gè)層面上尋求突破。