對金融資產預期減值模型的研究——以我國銀行業(yè)為例.pdf

1、在美國次貸危機引發(fā)的金融風暴肆虐全球后，人們在驚愕之余將矛頭直指向現(xiàn)存的金融資產計量的會計準則，很多人認為現(xiàn)行的已發(fā)生損失模型是危機爆發(fā)的罪魁禍首。已發(fā)生損失模型只在觸發(fā)事件發(fā)生時才確認相關損失，引發(fā)企業(yè)收入的波動造成報表日的“懸崖效應”，進而引起投資者的恐慌，加劇金融市場的動蕩。在此背景下，會計準則委員會和金融監(jiān)管當局針對已發(fā)生損失模型的缺陷分別提出各自的預期損失模型。
　　本文采用規(guī)范研究法在介紹各類減值模型的基礎上，著重闡述

2、IASB和FASB所提出的預期減值模型。論文首先闡明研究背景及意義，進而對國內外金融資產減值模型的演進歷程進行綜述。在明確論文研究方法及框架的同時，指出本文的創(chuàng)新點和不足之處。本文在對金融資產減值及預期損失等相關概念進行介紹之后，對現(xiàn)有的金融資產減值模型進行評述和比較。論文在闡明預期減值模型具體應用的基礎上，對模型的發(fā)展過程進行總結，并從正反兩方面對該模型做出評價。針對模型計提方法的改進，本文建議從會計計量和金融監(jiān)管兩個層面上尋求突破。