風險管理導向視角下的金融控股集團內部審計探討——以平安集團為例.pdf

1、國際上金融業(yè)沿著“混業(yè)經(jīng)營——分業(yè)經(jīng)營——金融控股集團”的路徑螺旋式發(fā)展。20世紀末，美國《金融服務現(xiàn)代化法案》頒布標志著分業(yè)經(jīng)營體系瓦解，取而代之的是金融控股集團模式。此后，綜合經(jīng)營銀行、證券、保險、信托、資產管理等不同種類金融業(yè)務的金融控股集團在國際金融市場快速發(fā)展。我國“十二五”和“十三五”規(guī)劃均提出要“穩(wěn)步推進金融業(yè)綜合經(jīng)營試點”，以平安集團、中信集團和光大集團為代表的金融控股集團逐步發(fā)展壯大。
　　對于金融控股集團而言，

2、其具有復雜的組織結構和交叉的控制關系。有效控制利益沖突和風險傳遞所帶來的不利影響，是金融控股集團風險管理的重要內容。因此，金融控股集團對內部審計風險管理職能具有更為強烈的需求。將風險管理導向內部審計引入金融控股集團，能對金融控股集團公司治理、內部控制以及風險管理起到促進作用:實現(xiàn)內部審計職能由事后監(jiān)督轉變?yōu)槭虑邦A警;內部審計成為價值鏈的環(huán)節(jié)之一，發(fā)揮增值功能;金融控股集團風險控制在可容忍范圍，維護金融行業(yè)的安全、穩(wěn)定。
　　本文運

3、用理論分析和案例研究相結合的方法研究風險管理導向視角下平安集團的內部審計。首先，闡釋風險管理導向視角下金融控股集團內部審計的相關背景，回顧探討了風險管理視角下內部審計、金融控股集團風險管理、金融控股集團風險管理內部審計等相關文獻，對風險管理導向內部審計的理論基礎進行闡釋。其次，介紹平安集團綜合經(jīng)營、風險管理等基本情況，闡述其內部審計運行現(xiàn)狀。然后，依據(jù)風險管理導向內部審計相關的理論，結合平安集團綜合經(jīng)營與內部審計現(xiàn)狀，圍繞目標設定、內容

4、規(guī)劃、架構設計、效果評價等方面對平安集團的風險管理導向內部審計進行分析。最后，得出對平安集團風險管理導向內部審計的研究結論;并對其提出改進建議:一是要將風險管理技術融入內部審計程序，二是應構建風險管理信息網(wǎng)絡，三是應根據(jù)業(yè)務風險對內部審計組織架構和流程進行再造，四是利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術強化風險管理導向內部審計的咨詢職能。
　　風險管理導向內部審計作為一種全新的審計模式，業(yè)界對于其各方面的研究都不多，特別是對其在金融行業(yè)的運用研