基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計應(yīng)用研究——以FE集團為例.pdf

1、基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計應(yīng)用研究以FE集團為例目錄摘要3Abstract41緒論511選題背景與意義512本文的研究方法、邏輯結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容52基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計概述721內(nèi)部審計概述7211內(nèi)部審計的定義和特征7212內(nèi)部審計的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容9213內(nèi)部審計的職能和作用1l22基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的特征12221現(xiàn)代企業(yè)集團的性質(zhì)和特征12222基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的職能定位和特征1423國內(nèi)企

2、業(yè)集團管理控制的現(xiàn)狀及對內(nèi)部審計的需求分析16231國內(nèi)企業(yè)集團管理控制的現(xiàn)狀16232國內(nèi)企業(yè)集團管理控制對內(nèi)部審計的需求分析173FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計研究2031FE集團內(nèi)部審計簡介20311FE集團概況20312FE集團內(nèi)部審計組織體系2332FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計工作的特點26321FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的主要工作27322FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計范圍的特點2832

3、3FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計職能的特點33324FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的功效3833FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計分析39331FE集團內(nèi)部審計的先進性分析39332FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的作用分析41333FE集團內(nèi)部審計存在的問題4234FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計應(yīng)采取的改進措施44341從起點介入，加強事前審計工作44342分階段構(gòu)建集團統(tǒng)一的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，提高審計效

4、率45343完善風(fēng)險評級，提高評級科學(xué)性46基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計應(yīng)用研究以FE集團為例摘要今天，內(nèi)部審計的內(nèi)容己延伸到了經(jīng)濟活動及管理工作的整個過程當(dāng)中，而且在審計方法上又引入了控制理論和管理科學(xué)，因而它在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越大的作用。對于成員企業(yè)和分支機構(gòu)較多的企業(yè)集團而言，通過運用內(nèi)部審計強化集團管理控制顯得尤為重要。如何在集團內(nèi)部建立有效的內(nèi)部審計機制去充分發(fā)揮其強有力的管理控制功能，協(xié)助母公司檢查其對子公司實施的資金

5、、制度、人員控制的效果，以及驗證各子公司負責(zé)人是否忠實、有效地履行了受托管理責(zé)任，這是擺在許多集團管理層面前一個較為復(fù)雜的課題。本文首先分析了目前我國企業(yè)集團管理控制的現(xiàn)狀，及其對內(nèi)部審計加強管理控制的需求。然后，深入分析研究了一個著名跨國企業(yè)集團如何運用內(nèi)部審計作為集團管理控制的工具幫助其持續(xù)、穩(wěn)健、高速發(fā)展的真實案例。對該集團內(nèi)部審計組織超然獨立的地位、以內(nèi)部控制審計及管理審計為重點的審計范圍、為子公司提供管理咨詢增值服務(wù)的審計職能

6、等特點，以及內(nèi)部審計在該集團加強集團管理控制中起到的重要作用進行了深入的分析研究。歸納總結(jié)了該集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的先進經(jīng)驗，以及實施中還存在的問題，針對這些問題設(shè)計出了改善建議。最后，結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部審計理論的最新研究成果，以及FE集團基于集團管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的成功經(jīng)驗，對我國其他企業(yè)集團應(yīng)用內(nèi)部審計，加強集團管理控制提供啟示和借鑒。本文的價值在于其實踐性，即筆者通過對最新審計理論的研究，并深入分析FE集團基于集團管

7、理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計的應(yīng)用，結(jié)合筆者在內(nèi)部審計工作領(lǐng)域的工作實踐以及在復(fù)旦MPAcc項目的學(xué)習(xí)的一些心得，對內(nèi)部審計加強集團管理控制的作用做一些探討。文中將內(nèi)部審計在FE集團加強管理控制過程中應(yīng)用的方法、手段通過圖表、案例分析等方式呈現(xiàn)了出來。筆者希望通過對FE基于管理控制目標(biāo)的內(nèi)部審計經(jīng)驗、教訓(xùn)的分享，對成長中的中國其他企業(yè)集團提供一些參考和借鑒。文中通過量化風(fēng)險評級指標(biāo)，改善風(fēng)險評級的方法，體現(xiàn)了本文的創(chuàng)新性。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計、企業(yè)