A家族企業(yè)內部控制研究.pdf

1、家族企業(yè)是我國最為普遍的一種企業(yè)組織形式，為我國經濟發(fā)展做出了巨大的貢獻，但其發(fā)展狀況不盡如人意。大多數家族企業(yè)難以擺脫家族管理的束縛，生命周期普遍較短，著名咨詢機構麥肯錫的研究報告顯示，全球家族企業(yè)的平均壽命只有24年。家族企業(yè)需要通過實施有效的內部控制來解決管理困境，實現家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2008年《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的出臺，為我國企業(yè)內部控制的實施提供了規(guī)范。但對于家族企業(yè)而言，完全照搬《基本規(guī)范》進行內部控制，并不是行之

2、有效的辦法。
　　我國針對家族企業(yè)內部控制專門研究不多，大部分都是從審計意義上對內部控制進行研究，分析家族企業(yè)內部控制設計存在的缺陷，指出內部控制的執(zhí)行和整改過程中存在的問題，力求找到相應的對策，相關的內部控制研究較為籠統(tǒng)。另外，雖然我國部分學者意識到內部控制的重要性，特別是對家族企業(yè)發(fā)展的重要意義，在國外家族企業(yè)內部控制研究較為先進的情況下，借鑒國外對內部控制的先進研究成果，彌補國內家族企業(yè)內控制度研究的不足，在我國已形成一種共

3、識，但盲目照搬國外的內部控制研究不切合實際，主要原因是我國家族企業(yè)文化和發(fā)展歷程與國外存在較大差異，借鑒國外家族企業(yè)的研究成果仍然需要在分析我國家族企業(yè)自身狀況的基礎上得出有關結論。
　　本文采用理論闡述和案例分析相結合的方法，以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》為標準，對A家族企業(yè)內部控制設計、執(zhí)行、整改進行分析，找到內部控制存在的缺陷，明確內部控制體系的薄弱環(huán)節(jié)，提出了完善A家族企業(yè)內部控制體系的主要思路和建議，促進企業(yè)的健康有序發(fā)展，

4、以更好的指導我國家族企業(yè)內部控制在實踐中的發(fā)展。全文共分為五部分展開論述:
　　第一部分緒論，介紹論文的研究背景、研究目的和意義、研究方法及擬解決的問題、研究的基本框架。
　　第二部分文獻綜述，從內部控制概念、內部控制基本理論、家族企業(yè)內部控制研究三方面進行。
　　第三部分A家族企業(yè)內部控制現狀及問題分析，從控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五方面，對A家族企業(yè)內部控制現狀進行分析，查找內控存在的問題

5、，并對問題產生的原因進行分析，明確內控的薄弱環(huán)節(jié)。
　　第四部分完善A家族企業(yè)內部控制的對策，針對A家族企業(yè)目前在內部控制方面存在的問題，對內控薄弱環(huán)節(jié)尋找解決方案，提出完善內控的相應措施。
　　第五部分結論，概括性地總結了本論文的研究成果，指出了論文存在的不足。
　　本論文對A家族企業(yè)內部控制的研究，有助于企業(yè)加強內部控制建設，完善內部控制制度，建立健全內部控制體系，促使企業(yè)在經營管理上形成相互制約的內控機制，改善企