中小家族企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施策略研究.pdf

1、中小家族企業(yè)是我國(guó)最普遍的一種企業(yè)形式。中小家族企業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，但其發(fā)展?fàn)顩r令人堪憂。多數(shù)的中小家族企業(yè)難以擺脫家族管理的束縛，生命周期普遍較短。中小家族企業(yè)需要通過(guò)實(shí)施有效的內(nèi)部控制來(lái)解決管理困境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺(tái)，為我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施提供了規(guī)范。但對(duì)中小家族企業(yè)而言，完全照搬《基本規(guī)范》實(shí)施內(nèi)部控制并不是切實(shí)可行的辦法。本文以中小家族企業(yè)為研究主體，以內(nèi)部控制理論

2、為基礎(chǔ)，期望在《基本規(guī)范》的指導(dǎo)下，可以探索出一套具體、明確、適合中小家族企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制策略。
　　 本文首先在緒論部分闡述了研究中小家族企業(yè)內(nèi)部控制的目的與意義及國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，并概括了本文的研究?jī)?nèi)容和研究方法；其次，對(duì)本文的理論基礎(chǔ)作了詳細(xì)介紹，包括內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程，內(nèi)部控制五要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督)及其之間的關(guān)系和內(nèi)部控制的局限性。首先進(jìn)行了中小家族企業(yè)與在中小板上市的家族企業(yè)

3、內(nèi)部控制情況的對(duì)比分析，引出了中小家族企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并對(duì)其成因進(jìn)行了詳細(xì)分析；然后，結(jié)合中小家族企業(yè)的自身特點(diǎn)，提出了中小家族企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的總體策略，具體分為設(shè)計(jì)策略(以《基本規(guī)范》為指導(dǎo)，以業(yè)務(wù)流程分析為出發(fā)點(diǎn)，以內(nèi)部控制環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以關(guān)鍵流程控制為重點(diǎn))和執(zhí)行策略(以有效的監(jiān)督為保證，以嚴(yán)明的獎(jiǎng)懲措施為動(dòng)力，以持續(xù)的評(píng)價(jià)改進(jìn)為補(bǔ)充)。最后，本文以A玩具廠為例，詳細(xì)闡述了A玩具廠如何運(yùn)用提出的策略實(shí)施內(nèi)