對Y會計師事務所的內部控制評價——基于人力資源角度.pdf

1、現(xiàn)階段，我國的經濟正處于上升期，資本市場的發(fā)展空間比較大。企業(yè)和個人開始熱衷于資本的運作，進行資本的投資，目的是獲取更多的資本價值。在中國，由于信息渠道自身的局限性，投資者主要根據(jù)企業(yè)每年所公布的財務報表進行投資決策，這就要求企業(yè)所公布的信息必須是真實可靠的。會計師事務所作為企業(yè)與政府溝通的媒介，可以輔助政府更好的進行監(jiān)管，有效避免企業(yè)關鍵信息的隱瞞，發(fā)揮市場監(jiān)管的作用。
　　健全的內部控制制度，是一個成熟的企業(yè)必須具備的。會計師

2、事務所作為金融性質的服務性機構，依靠注冊會計師進行相關業(yè)務服務，對于內部控制管理要求與一般性質的企業(yè)存在著一定的共同點，但也存在極大的差異。目前，會計師事務所由有限責任公司制向特殊普通合伙制過度，正在形成以人力為主要資源，伴以資本的組織形式，人力資源在內部控制中的作用也日益凸顯，無論從決策層、管理層還是監(jiān)督部門出發(fā)，人力資源的作用都不容忽視。
　　本文是基于人力資源角度對Y會計師事務所內部控制評價，包括七章內容。第一章主要是緒論部

3、分，提出了本文所研究的問題和背景，查閱國內外的相關文獻，明確研究的目的及意義，確定研究的基本思路和方法。第二章是本文的理論基礎部分，分別對會計師事務所的概念和特征進行闡述、對內部控制理論和人力資源理論進行介紹，為下文從人力資源角度探究Y會計師事務所的內部控制提供理論支持。第三章介紹了Y會計師事務所的背景及發(fā)展現(xiàn)狀，具體分為內部環(huán)境和外部環(huán)境兩部分。其中，外部環(huán)境部分包括了Y會計師事務所目前的政策環(huán)境、經濟環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。分析Y會計師事務

4、所的內部環(huán)境是本章重點，包括背景及現(xiàn)狀介紹，如員工的招聘與選拔、績效考核機制及薪酬機制、員工成長和其他方面等。第四章是對Y會計師事務所基于人力資源角度內部控制評價體系的構建，用德爾菲法確定了分析指標并用層次分析法確定各個指標的權重，采用定性與定量相結合的研究方法，進行綜合的分析。第五章在第四章的基礎上分析了Y會計師事務所現(xiàn)用的內部控制，立足于人力資源的研究角度，進一步對Y會計師事務所現(xiàn)存的問題及其具體原因進行剖析。第六章對目前Y會計師事