我國個人所得稅流失的防范研究——基于大數(shù)據(jù)技術視角.pdf

1、隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、個人收入的提高，個人所得稅總量增長迅速，據(jù)國家公布的統(tǒng)計年鑒顯示，截止2014年個人所得稅7376.6億元，相比1999年413.7億元增長了近17倍。個人所得稅也一躍成為繼增值稅等稅種之后的第五大稅種。然而在生產經(jīng)營方式和交易支付手段日益多樣化、電子化的發(fā)展態(tài)勢下，個人所得稅稅源也越來越隱蔽，使得信息不對稱大量出現(xiàn)，造成了目前個人所得稅稅收流失嚴重，稅收調節(jié)作用嚴重缺失的狀況，對財政收入造成巨大損失。種種跡象表明，

2、現(xiàn)行的個人所得稅征管模式、技術、相關法律已經(jīng)越來越不能適應我國經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要。
　　面對互聯(lián)網(wǎng)、云計算等新技術的廣泛應用，以及全球信息化的爆炸式增長，大數(shù)據(jù)時代來臨了！如何用好大數(shù)據(jù)這個強大的工具，減少信息不對稱，對防范我國個人所得稅稅收流失，充分發(fā)揮個人所得稅增加財政收入，調節(jié)收入差距，促進經(jīng)濟協(xié)調發(fā)展意義重大。
　　本文以大數(shù)據(jù)時代為背景，探討個人所得稅發(fā)展歷程、流失規(guī)?，F(xiàn)狀以及原因分析，借鑒美國等發(fā)達國家的實踐經(jīng)

3、驗，在大數(shù)據(jù)背景下，針對目前我國個人所得稅流失嚴重的問題，提出相應的改革建議。本文的主線在于大數(shù)據(jù)技術應用與防范個人所得稅流失之間的契合。大數(shù)據(jù)時代的核心技術在于，在建立非結構化數(shù)據(jù)庫的基礎上，著力進行數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析，將靜態(tài)、分散、孤立的數(shù)據(jù)進行整合和共享，以云計算、分布式處理挖掘等技術為支撐，深入挖掘海量涉稅數(shù)據(jù)背后的信息，有效解決個人所得稅征管中的信息不對稱這一難題，從而改變目前稅收大量流失的狀況，使個人所得稅真正起到調節(jié)收入差

4、距，緩解貧富懸殊，促進社會和諧和增加財政收入的作用。
　　本文擬從六個個方面闡述大數(shù)據(jù)時代下如何防范個人所得稅流失的研究。
　　第一部分“導論”，主要從研究背景及意義、文獻綜述、文章的結構安排與研究方法以及本文的創(chuàng)新與不足四個方面闡述。這一部分是為后文做鋪墊，主要論述在如今的“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，大數(shù)據(jù)對于防范個人所得稅流失的研究可行性。
　　第二部分“相關概念界定及理論分析”，首先對于本文論題研究所需要用到的“個人所得稅

5、流失”和“大數(shù)據(jù)技術”進行概念界定，分析學界的主要觀點，歸納總結出自己對于這兩個概念的界定。同時以信息不對稱理論作文全文理論分析的立足點，基于此進行分析論證。
　　第三部分“我國個人所得稅流失現(xiàn)狀、原因及防范手段”，這部分是全文分析研究防范個人所得稅流失的重點。首先通過數(shù)據(jù)測算出我國個人所得稅流失量，并分析造成我國個人所得稅如此大規(guī)模流失的原因主要包括:技術、制度、環(huán)境三方面。接下來分析將大數(shù)據(jù)技術作為防范個人所得稅流失的手段是可

6、行的，并且有政府政策支撐。但新技術的應用也面臨著一系列的挑戰(zhàn)和困難，例如，技術、人才、制度、法律等等方面。解決好這些這難題，將大數(shù)據(jù)技術用在稅收征管方面，可以有效防范個人所得稅流失，增加財政收入，落實個人所得稅對宏觀經(jīng)濟的調控作用。
　　第四部分“國外利用大數(shù)據(jù)防范個人所得稅流失借鑒”，分別分析了美國的個人所得稅征管現(xiàn)狀及特點，總結歸納發(fā)達國家利用大數(shù)據(jù)技術減少個人所得稅流失的經(jīng)驗，以資借鑒。
　　第五部分“利用大數(shù)據(jù)技術防

7、范個人所得稅流失的政策建議”，這部分是文章最重要的部分，主要是針對第三部分揭示的問題，在借鑒美國等發(fā)達國家利用大數(shù)據(jù)技術防范個人所得稅流失的經(jīng)驗的基礎上，結合我國國情，提出適應我國市場經(jīng)濟發(fā)展的，順應大數(shù)據(jù)時代發(fā)展的改革措施。本文提出從樹立大數(shù)據(jù)思維、探索大數(shù)據(jù)技術、優(yōu)化個人所得稅征管流程、完善個人所得稅法律體系四個方面著手，通過減少信息不對稱來解決個人所得稅大量流失的問題。每一方面分別提出具體建議:在樹立大數(shù)據(jù)思維方面，要倡導數(shù)據(jù)采集

8、重點從“樣本數(shù)據(jù)”向“總體數(shù)據(jù)”的轉變，并且積極地從對于“因果關系”的追尋轉向“相關關系”的探索;深化大數(shù)據(jù)技術方面，要按照大數(shù)據(jù)處理的流程，加強技術處理能力，具體地:要標準化數(shù)據(jù)源、暢通數(shù)據(jù)獲取和共享渠道、建設信息共享平臺、數(shù)據(jù)挖掘、系統(tǒng)更新與數(shù)據(jù)維護;在人才培養(yǎng)方面，既要注重新的復合型大技術人才的培養(yǎng)和選拔，還要關注對于老員工的定期培訓考核，增強業(yè)務處理能力;在完善法律方面，既要以法律形式確定納稅人編碼制度的社會體系，又要以法律形式

9、確定納稅人和第三方的義務和稅務機關的權利。
　　第六部分“結論與展望”，通過全文的系統(tǒng)梳理，總結如何基于大數(shù)據(jù)技術手段，有效防范個人所得稅流失。目前大數(shù)據(jù)技術，是繼“云計算”、“物聯(lián)網(wǎng)”等之后的又一項炙手可熱的新技術，對其了解和應用尚且存在局限性。將大數(shù)據(jù)應用于個人所得稅流失防范領域，國內目前還沒有非常成功的實踐經(jīng)驗，政策建議的有效性尚待實踐檢驗。希望通過本文的論述能夠給個人所得稅征管改革帶來一些新思路、新方法，為政府治理注入一些