關(guān)于內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的應(yīng)用研究.pdf

1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)逐步成為當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新趨勢(shì)，但是國(guó)內(nèi)外相關(guān)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則均未明確提出具體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。為此，如何有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，成為很多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員所面臨的一個(gè)共同難題。本人所服務(wù)的A公司是一家國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)，同時(shí)也是一家A股上市公司。公司投資結(jié)構(gòu)復(fù)雜，投資層級(jí)在5級(jí)以上，下屬各級(jí)投資企業(yè)超過(guò)400家，其中30多家直接管理的下屬投資公司（主要為由A公司直接投資的，且存在控制、共同控制或有重大影響的下屬投

2、資公司）是A公司內(nèi)部審計(jì)的主要對(duì)象。同時(shí)，A公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較完善，審計(jì)室是公司一級(jí)業(yè)務(wù)部門，接受董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層的雙重領(lǐng)導(dǎo)，具備較高的獨(dú)立性，目前審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展總體比較順利。
　　但是，A公司的內(nèi)部審計(jì)也遇到了同樣的問(wèn)題，即沒(méi)有形成一套系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展難以取得質(zhì)的突破。具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是在年度計(jì)劃制定方面，尚未通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審計(jì)項(xiàng)目；二是在審計(jì)方案編制方面，在確定審計(jì)重點(diǎn)及范