資本市場中介機構誠信義務研究——以會計師事務所為例.pdf

1、本文主要研究我國資本市場中介機構的誠信義務，以會計師事務所的誠信義務為例，系統(tǒng)闡釋比較了中美會計師事務所誠信義務及其約束機制的現(xiàn)狀和發(fā)展方向，以期對我國資本市場中介機構誠信義務的完善提供方向和思路。第一章對資本市場中介機構做出了具體界定，闡釋了中介機構的共性，進而引出了會計師事務所在資本市場的個性價值。誠實信用對于資本市場具有重要意義，分析了中介機構及會計師事務所的誠信義務，強調(diào)了切實履行誠信義務的重要性。
　　第二章主要研究我國

2、會計師事務所誠信缺失現(xiàn)狀。以會計師事務所誠信缺失的個案為例，具體研究會計師事務所的誠信義務，并從監(jiān)管監(jiān)督與法律責任兩個方面進行具體評價。進而分析我國會計師事務所誠信用缺失現(xiàn)狀及其具體表現(xiàn)，從而引出我國資本市場中介機構整體的誠信缺失。
　　第三章主要研究我國會計師事務所的具體誠信義務。分析了法律法規(guī)和自律規(guī)范對會計師師事務所誠信義務的具體要求，闡明了其具體內(nèi)容。分析了會計師事務所違反誠信義務的內(nèi)在原因，具體包括獨立性不強、內(nèi)部控制不

3、完善、失信預期成本較低、誠信文化匱乏、缺乏信用評價機制等。列明了美國會計師事務所誠信義務的具體規(guī)則，并從審計獨立性、獨立審計標準、內(nèi)部治理機制和行業(yè)誠信文化四個方面對其進行了具體評價，通過比較分析，以期對我國會計師事務所具體誠信義務的完善提供借鑒。
　　第四章主要研究我國會計師事務所的誠信約束機制。在監(jiān)管路徑方面，闡述了我國會計師事務所的監(jiān)管模式及其現(xiàn)狀，分析了美國監(jiān)管機構的具體職能及其特點，并對中美監(jiān)管模式進行了比較分析。在法律

4、責任方面，以民事責任為例闡述了我國會計師事務所違反誠信義務的具體責任。從具體規(guī)定、構成要件和歸責原則三個方面分析了美國注冊會計師的民事法律責任，并對民事司法救濟手段進行了評價，比較分析了美國在民事法律責任方面對我國的借鑒作用。
　　第五章主要研究我國資本市場中介機構誠信義務的完善。從增強中介機構的獨立性，完善執(zhí)業(yè)準則、加強內(nèi)部控制三個方面全面促進中介機構自我約束機制的形成;加強資本市場誠信文化建設，系統(tǒng)完善中介機構征信立法;深化資