基于數(shù)據(jù)挖掘的上市公司財務(wù)舞弊識別模式研究.pdf

1、上市公司財務(wù)舞弊是破壞資本市場信息透明和公開的“毒瘤”，直接威脅著資本市場公開、公平和公正的基本原則。然而，大量財務(wù)舞弊公司在被揭露之前，往往是作為績優(yōu)股、成長股來推薦，人們在感嘆之余，更要反思，有什么手段和模式能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)舞弊公司事前甄別，這一模式應(yīng)具有廣泛的應(yīng)用性和一定的可靠性。近年崛起的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，無疑為構(gòu)建財務(wù)舞弊識別模式提供了技術(shù)基礎(chǔ)。本文結(jié)合數(shù)據(jù)挖掘的方法，在計算機科學(xué)基礎(chǔ)上尋求有效和可靠的財務(wù)舞弊識別之道。
　　

2、本文首先介紹了上市公司財務(wù)舞弊的研究現(xiàn)狀，從動因、信號識別、及數(shù)據(jù)挖掘識別方面對財務(wù)舞弊的現(xiàn)有研究進行了系統(tǒng)闡述，明確了現(xiàn)有研究所存在的不足。其次，采用了2000-2010年證監(jiān)會公布的舞弊上市公司以及與之相對應(yīng)的健康公司為研究樣本，分別構(gòu)建了上市公司財務(wù)舞弊靜態(tài)識別模式和上市公司財務(wù)舞弊動態(tài)識別模式。
　　靜態(tài)識別模式主要基于因子分析法與貝葉斯分類法相結(jié)合的理論基礎(chǔ)，對舞弊當(dāng)年的靜態(tài)指標(biāo)進行處理。
　　動態(tài)識別模式以各個舞