中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)研究.pdf

1、金融業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的命脈，也是現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)的核心。自從二十世紀(jì)八十年代以來，由于金融全球化、經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程迅猛發(fā)展，金融創(chuàng)新層出不窮，帶動了世界各國金融業(yè)的高歌猛進(jìn)。金融業(yè)從來沒有像現(xiàn)在這樣對于一國乃至整個世界經(jīng)濟(jì)、政治和社會產(chǎn)生如此深遠(yuǎn)且重要的影響。然而迅速擴(kuò)張的金融業(yè)就像是一柄雙刃劍，給人民帶來便利和利益的同時，也使幾乎世界上每一個國家的人民都深刻地感受到了金融危機(jī)尤其是銀行業(yè)危機(jī)帶來的巨大損失和苦痛。本文主要研究的是中國商業(yè)銀行的

2、內(nèi)部控制問題，通過描述和分析中國的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的種種缺陷和不完善，對其產(chǎn)生的原因進(jìn)行探究和闡述，并且有針對性地提出政策建議，以完善中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)。
　　 本文以中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)為主要研究目標(biāo)，首先詳盡系統(tǒng)地回顧了內(nèi)部控制理論和西方發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論，然后梳理出適用于中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的理論特征和趨勢，結(jié)合中國商業(yè)銀行業(yè)的發(fā)展歷程和面對的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)，指出了目前在銀行業(yè)內(nèi)建設(shè)內(nèi)部控制

3、系統(tǒng)的種種缺陷和漏洞，分析其產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)形式，即對內(nèi)部控制含義的錯誤理解、缺乏對戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確定義、不明確的經(jīng)營方針、混亂的內(nèi)部管理機(jī)制、模糊的組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險防范意識淡薄以及忽視對信息的安全與保護(hù)，并提出相關(guān)的整改措施。
　　 根據(jù)中國商業(yè)銀行業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)條件，制定的內(nèi)部控制體系的總體設(shè)計(jì)方法和設(shè)計(jì)規(guī)則若要有效發(fā)揮作用，主要依賴于與內(nèi)部控制系統(tǒng)相匹配的良好的外部制度環(huán)境基礎(chǔ)。目前構(gòu)建商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境，不僅需要從銀行