經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)地方政府非效率投資的抑制作用研究.pdf

1、目前，我國(guó)地方政府過(guò)度投資所引起的地方債務(wù)激增，受到了中央政府的高度重視。中央政府為了控制金融風(fēng)險(xiǎn)，不斷出臺(tái)新的政策叫停不少違規(guī)或擦邊的融資方式，結(jié)果卻不盡如人意。若非有利可圖，地方政府不會(huì)將中央的訓(xùn)斥置若罔聞。地方政府是由地方官員組成的，在地方政府非效率投資的背后往往存在著地方官員的晉升激勵(lì)和經(jīng)濟(jì)利益。因此，地方政府非效率投資的治理從地方官員的治理著手，或能取得釜底抽薪的效果。而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為政府治理的工具，以官員個(gè)人為審計(jì)對(duì)象，旨

2、在對(duì)官員實(shí)行“精準(zhǔn)治理”，監(jiān)督官員個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，起到約束晉升激勵(lì)與經(jīng)濟(jì)利益對(duì)官員進(jìn)行非效率投資的影響，從而能有效抑制地方政府非效率投資。
　　本文首先運(yùn)用公共選擇理論，從官員的自利性與尋租行為出發(fā)，研究地方官員在政治晉升激勵(lì)與經(jīng)濟(jì)利益激勵(lì)下的政府投資動(dòng)機(jī)，在我國(guó)目前的政府投資的決策和執(zhí)行的體制下，官員權(quán)力在政府投資中的運(yùn)行機(jī)制，以及目前的政府投資管理制度的缺陷是如何為官員的尋租行為提供條件等問(wèn)題。然后，從官員治理的角度出發(fā)

3、，研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)官員權(quán)力的約束作用，及其通過(guò)對(duì)官員經(jīng)濟(jì)決策的合法合規(guī)以及績(jī)效方面的評(píng)價(jià)，核實(shí)官員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。在此基礎(chǔ)上，將審計(jì)結(jié)果匯報(bào)給有關(guān)部門，作為有關(guān)部門獎(jiǎng)勵(lì)和處罰官員的依據(jù)，而官員的政治前途和經(jīng)濟(jì)利益也會(huì)由此受到影響，從而產(chǎn)生威懾作用，抑制官員由于政治晉升激勵(lì)和經(jīng)濟(jì)利益激勵(lì)所導(dǎo)致的政府非效率投資。也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在政治晉升和經(jīng)濟(jì)利益對(duì)官員的激勵(lì)作用中起到調(diào)節(jié)作用，糾正了激勵(lì)手段的負(fù)面影響所導(dǎo)致激勵(lì)結(jié)果對(duì)期望結(jié)果的

4、偏移。隨后本文通過(guò)實(shí)證檢驗(yàn)驗(yàn)證了這一抑制作用。最后，根據(jù)以上研究結(jié)論，提出發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)官員權(quán)力約束的治理作用，從根本上抑制官員濫用權(quán)力所導(dǎo)致的地方政府非效率投資行為的政策建議。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于:第一，將地方政府投資行為推進(jìn)到背后的實(shí)質(zhì)性個(gè)體，即地方政府官員，深入研究了地方政府非效率投資中官員的動(dòng)機(jī)、權(quán)力運(yùn)行及實(shí)現(xiàn)條件，豐富了地方政府非效率投資形成的研究。第二，本文對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)約束官員權(quán)力在地方政府投資中的作用機(jī)理的研