我國企業(yè)內部控制體系的構建與運行研究.pdf

1、健全有效的內部控制被視為是現(xiàn)代企業(yè)加強經濟管理、提高經濟效益、保障財務信息真實可靠、保護資產安全完整、以及實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有效手段。研究結果表明，內部控制存在缺陷是導致企業(yè)經營失敗并最終鋌而走險、欺騙投資者和社會公眾的重要原因。許多國家通過立法強化企業(yè)內部控制，內部控制日益成為企業(yè)進入資本市場的“入門證”和“通行證”。但是，我國企業(yè)內部控制建設還處于起步、探索階段，無論是內部控制規(guī)范的制定還是企業(yè)內部控制實務水平，都與美國等發(fā)達國家存

2、在重大差距，成為企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸。如何構建一個完善且符合國情實際的企業(yè)內部控制體系，并保證其有效運行，已成為當前我國內部控制理論界和實務界需要研究的重要課題。 本文試圖從一個新的思維角度來考慮內部控制體系的構建與運行問題，擴展了內部控制的研究視野，重點研究體系的整體性、以及體系內容之間的互動性與有效性，著力把內部控制體系構建成為一個層次分明、內容完整、銜接有序、整體互動的有機統(tǒng)一體，并構思了一個“分三步走”的具體實施方案。

3、 本論文總的研究思路順序是遵循：理論基礎——提出問題——分析問題——解決問題。首先研究和分析內部控制理論的本質以及內部控制的發(fā)展趨勢，揭示其演變的規(guī)律；其次，擴展了內部控制體系的研究范圍，從橫向宏觀的角度提出內部控制體系的組成要素與結構；接著，在調查實證分析的基礎上，深入剖析我國企業(yè)內部控制體系的現(xiàn)狀和存在的問題，并對我國內部控制的法律法規(guī)、基本框架、實施、監(jiān)管等問題進行深入的探討；最后，充分貫徹理論與實際相結合的原則，提出改進我國