我國中小企業(yè)信用擔保政策研究【開題報告+文獻綜述+畢業(yè)論文】

1、<p><b>　　本科畢業(yè)論文</b></p><p><b>　　開題報告</b></p><p><b>　　會計學</b></p><p>　　我國中小企業(yè)信用擔保政策研究</p><p>　　一、選題的背景與意義</p><p>&l

2、t;b>　　1.選題背景:</b></p><p>　　國際經(jīng)濟界認為，中小企業(yè)將是2l世紀經(jīng)濟發(fā)展的主角。因此，中小企業(yè)的發(fā)展，無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，是國外還是國內(nèi)。都把它提到戰(zhàn)略高度給予重視?；谀壳拔覈髽I(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的主要力量，是社會發(fā)展中不可缺少的組成部分，在國民經(jīng)濟中占有極為重要的地位。由于企業(yè)運作的特點，中小企業(yè)發(fā)展過程中對融資的依賴關(guān)系較強。但是

3、，由于中小企業(yè)存在生產(chǎn)規(guī)模小、社會信用不足等先天劣勢條件，融資極其困難，資金短缺成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。由此，20世紀90年代以來，我國專為中小企業(yè)融資提供資金融通工具的信用擔保體系開始逐步建立并持續(xù)向前發(fā)展，涌現(xiàn)出各有特色的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)。我國中小企業(yè)信用擔保體系經(jīng)過若干年的發(fā)展摸索，已經(jīng)初步具備行業(yè)規(guī)模，目前具有中國特色的“一體兩翼四層”的中小企業(yè)信用擔保體系已形成，其中，“一體”是指模式主體，強調(diào)“多元化資金、市

4、場化運作、企業(yè)化管理、績優(yōu)者扶持”；“兩翼”是指商業(yè)性擔保和互助擔保；四層是指擔保體系由國家、省、地市和縣四級擔保機構(gòu)組成?！⌒庞脫Ｊ墙鉀Q中小企業(yè)融資瓶頸的有效途徑，但是目前從總體上看我國的中小企業(yè)信用擔保還處在起步</p><p>　　金融危機后信用危機驟升，受其連鎖影響，銀行信貸條件趨于嚴格，廣大中小企業(yè)融資難更是成為一個普遍問題。信用擔保體系逐漸開始顯現(xiàn)其信用中介作用，為中小企業(yè)融資保駕護航。浙江省溫州市

5、、臺州市在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中，積累的經(jīng)驗和凸顯的問題值得借鑒和思考。</p><p><b>　　2.選題意義:</b></p><p>　　本課題具有理論和實踐上的雙重意義：</p><p>　　1).理論意義：結(jié)合我國中小企業(yè)信用擔保體系發(fā)展實際情況，分析我國中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)存在的問題和不足，并就如何對其完善進行探討，提

6、出一系列行之有效的應對措施。旨在發(fā)展和完善我國中小企業(yè)信用擔保政策體系，推進中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展。</p><p>　　2).現(xiàn)實意義：提出建議，完善我國中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)，解決現(xiàn)實社會中中小企業(yè)信用擔保所存在問題，為中小企業(yè)提供信用擔保的實際操作指導，提升中小企業(yè)信用水平，緩解中小企業(yè)融資難問題。 </p><p>　　研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問題：</p>&l

7、t;p>　　課題主要研究中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中普遍存在著的融資困難問題，資金短缺往往直接制約著中小企業(yè)的發(fā)展和作用的發(fā)揮。鑒于此，政府著手建立專門針對中小企業(yè)的信用擔保制度政策體系，目前我國中小企業(yè)信用擔保體系政策的建立和不斷完善對中小企業(yè)的更好成長已發(fā)揮了一定作用，但我國中小企業(yè)擔保體系政策建立時間不長，在發(fā)展完善過程中仍存在一些問題，這些問題嚴重阻礙了中小企業(yè)信用擔保體系的完善發(fā)展，要對其一一進行深入研究探討，尋找行之有效的解決

8、之道。</p><p><b>　　論文主要框架如下：</b></p><p>　　1.中小企業(yè)信用擔保體系的涵義及其功能····················

9、3;·······</p><p>　　1.1 中小企業(yè)的發(fā)展和信用擔保·······················

10、;···········</p><p>　　1.1.1 中小企業(yè)融資難···················

11、83;····················</p><p>　　1.1.2 利用信用擔保破解融資難題·········&#

12、183;····················</p><p>　　1.2 信用、信用擔保和中小企業(yè)信用擔保的涵義········&#

13、183;···········</p><p>　　1.3 中小企業(yè)信用擔保體系的功能特征··················

14、··········</p><p>　　1.4中小企業(yè)信用擔保政策的經(jīng)濟學分析···················

15、3;······</p><p>　　2. 我國中小企業(yè)信用擔保政策的發(fā)展歷程·······················&

16、#183;···</p><p>　　1 中小企業(yè)擔保實踐···························&#

17、183;··············</p><p>　　2.2 中小企業(yè)擔保運作模式················

18、;······················</p><p>　　3. 我國中小企業(yè)信用擔保政策發(fā)展現(xiàn)狀和存在問題······

19、3;············</p><p>　　3.1 我國中小企業(yè)信用擔保政策發(fā)展現(xiàn)狀·················&

20、#183;········</p><p>　　3.2 我國中小企業(yè)信用擔保政策存在問題····················

21、3;·····</p><p>　　發(fā)展完善中小企業(yè)信用擔保政策的策略及建議·····················</p><p&g

22、t;　　4.1 發(fā)展完善中小企業(yè)信用擔保政策的策略························</p><p>　　4.1.1 建立健全中小企業(yè)信用評估體系，規(guī)范企業(yè)互助擔

23、保制度····</p><p>　　4.1.2 整頓規(guī)范信用擔保行業(yè)，大力引導，適當扶持··············</p><p>　　4.1.3 建立科學高效的內(nèi)部管理機制，完善專業(yè)人才培養(yǎng)體系·&

24、#183;····</p><p>　　4.1.4 與銀行建立風險共擔機制，完善擔保機構(gòu)資金補償機制·····</p><p>　　4.1.5 完善立法，加強監(jiān)管，準確定位政府職能··········&

25、#183;··········</p><p>　　4.2發(fā)展完善中小企業(yè)信用擔保政策的建議··················

26、3;······</p><p>　　結(jié)語··························&

27、#183;·······························</p><p>　　參考文獻&#

28、183;····································

29、····················</p><p>　　致謝············

30、83;····································&

31、#183;···········</p><p>　　三、研究的方法與技術(shù)路線：</p><p>　　在進行課題研究過程中，主要運用的研究方法是定性分析法、文獻分析法和案例分析法。</p><p>　　從中小企業(yè)信用擔保體系政策方面進行定性，查找相關(guān)資料書籍

32、文獻，整理綜合后，開始著手進行研究分析。</p><p><b>　　技術(shù)路線主要為：</b></p><p>　　第一．查找資料，整理文獻，最后確定選題。</p><p>　　第二．資料文獻分析。根據(jù)所搜集的中小企業(yè)信用擔保體系政策方面的研究資料，進行深入分析，了解現(xiàn)狀，找出問題，尋找解決方案。</p><p>　　四

33、、研究的總體安排與進度：</p><p>　　第一階段（2010.11.19-2010.11.21）： 查閱、收集資料，并確定研究方向和論文題目</p><p>　　第二階段（2010.11.22-2010.12.12）： 完成開題報告和文獻綜述</p><p>　　第三階段（2010.12.13-2010.12.24）： 搜集、分析資料，開展研究<

34、;/p><p>　　第四階段（2010.12.25-2011.01.10）： 撰寫初稿</p><p>　　第五階段（2011.01.11-2011.05.08）： 深入研究，修改論文, 提交論文修改稿</p><p>　　第六階段（2010.05.09-2011.05.16）： 完成論文定稿</p><p>　　第七階段（2011.

35、05.17-2011.05.22）： 準備論文答辯</p><p><b>　　主要參考文獻：</b></p><p>　　[1] 尹慧斌. 完善我國中小企業(yè)信用擔保體系的對策分析[J].湖南財經(jīng)高等?？茖W校學報，2010（3）：52-54.</p><p>　　[2] 張翔. 我國中小企業(yè)信用擔保問題研究[J].金融觀察，2008（1

36、2）：52-56.</p><p>　　[3] 白銳鋒. 我國中小企業(yè)信用擔保供給問題研究[J].甘肅社會科學，2010（1）,118-120.</p><p>　　[4] 時鈺.基于可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)信用擔保體系的構(gòu)建與思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2008(12):130-131.</p><p>　　[5] 王成瑞.我國中小企業(yè)信用擔保體系的制度性缺陷

37、及其制度創(chuàng)新[J].理論探討，2007(5):84-86.</p><p>　　[6] 倪雄飛. 我國中小企業(yè)信用擔保法律制度的完善[J].法制與經(jīng)濟，2010（9)：82-82,86</p><p>　　[7] 浙江省信用擔保協(xié)會.2009年度浙江省中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)發(fā)展公報[N].浙江日報，2010-06-29(8).</p><p>　　[8] 劉光明

38、.企業(yè)信用[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2003：239.</p><p>　　[9] 呂薇.我國中小信用擔保的幾種運作模式比較[J].經(jīng)濟研究參考，2002(67):6</p><p>　　[10] 賈康.財政支持中小企業(yè)信用擔保政策研究[J].經(jīng)濟研究參考，2010（31）:2-34.</p><p>　　[11] 楊傳敏.制造業(yè)困境下的溫州突圍樣本[J].中

39、國市場，2008(42):17</p><p>　　[12] 范逸文. 我國中小企業(yè)信用擔保體系問題分析[J].財經(jīng)界，2010(6):99-99</p><p>　　[13] 黎敏，李新庚.論中小企業(yè)信用擔保業(yè)的現(xiàn)狀及其發(fā)展策略[J].改革與戰(zhàn)略，2009（1）:190-192.</p><p>　　[14] 梁冷曦.我國中小企業(yè)信用擔保體系的建設(shè)現(xiàn)狀與發(fā)展[J]

40、.中國安防，2010（9）:108-111.</p><p>　　[15] 陳福根. 對我國中小企業(yè)信用擔保問題的思考[J].西部金融，2008(12)：17-18</p><p>　　[16] Garcia-Tabuenca, A., Crespo-Espert, J.L. Credit guarantees and SME efficiency[J].Small Business Ec

41、onomics.2010(35):113-128[17] </p><p>　　[17] Allan L. Riding, George Haines JR .Loan guarantees: Costs of default and benefits to small firms[J].Journal of Business Venturing .2001(16):595–612</p><

42、;p><b>　　畢業(yè)論文文獻綜述</b></p><p><b>　　會計學</b></p><p>　　我國中小企業(yè)信用擔保政策研究</p><p>　　摘要：本文主要研究目前我國的中小企業(yè)由于長期歷史發(fā)展原因，很多中小企業(yè)成分復雜、產(chǎn)權(quán)不清，缺乏嚴格的管理制度，拿不出使銀行信服的融資證明，從而導致發(fā)展資金短缺，

43、無法更進一步壯大發(fā)展、做大做強。而信用擔保是解決中小企業(yè)融資難的一種手段，因此需要建立和完善專門針對中小企業(yè)的信用擔保政策，這種政策體系以國家產(chǎn)業(yè)和企業(yè)政策為導向， 發(fā)揮財政杠桿功能，引導信貸資金和社會資金，積極支持中小企業(yè)發(fā)展。但由于目前我國大部分的擔保機構(gòu)自身發(fā)展存在一些問題，資本金較小，抗風險能力弱，擔保規(guī)模不夠用，再加上現(xiàn)有信用制度尚不健全，無法滿足越來越多的中小企業(yè)的融資需求。因此，本文要著重研究解決中小企業(yè)信用擔保政策建設(shè)所

44、面臨的風險問題，進一步發(fā)展中小企業(yè)信用擔保體系，建立完善的中小信用擔保政策，解決我國中小企業(yè)“融資難”問題和推動中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。</p><p>　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)、信用擔保政策、擔保模式、信用評價</p><p>　　改革開放30年來，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，數(shù)量規(guī)模日益增大，并成為國民經(jīng)濟的主要組成部分，對我國經(jīng)濟的快速發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻，但由于中小企業(yè)自身存在的問題以

45、及長期客觀歷史發(fā)展原因，導致很多中小企業(yè)成分復雜、產(chǎn)權(quán)不清，缺乏嚴格的管理制度，財務報表編制紊亂,沒有客觀具體的評價體系，銀行難以掌握其真實的經(jīng)營狀況,達不到銀行貸款的條件,廣大中小企業(yè)主雖都雄心萬丈，很有大作為的想法，但苦于融資基礎(chǔ)不夠，無法獲得銀行信用，滿足不了能夠推動企業(yè)向上發(fā)展的資金需求，無法更進一步壯大發(fā)展、做大做強，直接導致了我國中小企業(yè)仍普遍處于科技含量低、勞動力密集型、利潤率微薄為主的產(chǎn)業(yè)鏈當中，無法跟上國際經(jīng)濟發(fā)展步伐

46、，不利于我國經(jīng)濟長期健康穩(wěn)定發(fā)展。中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中普遍存在著較大的資金困難，資金短缺往往直接制約著中小企業(yè)的發(fā)展和作用的發(fā)揮，而信用擔保是解決中小企業(yè)融資難的一種手段，因此需要建立和完善專門針對中小企業(yè)的信用擔保政策，這種政策體系以國家產(chǎn)業(yè)和企業(yè)政策為導向， 發(fā)揮財政杠桿功能，引導信貸資金和社會資金，積極支持中小企業(yè)發(fā)展。不管是為了我國廣大中小企業(yè)生存環(huán)境的改善，還是為了我國國民經(jīng)濟的長期穩(wěn)</p><p>

47、　　阿倫·L·李丁，喬治·海納斯·J.R（2001）指出，自20世紀晚期，中小企業(yè)為創(chuàng)造就業(yè)的增長做出了舉足輕重的貢獻。因此大多數(shù)國家政府尋求扶持中小企業(yè)成長方法，但有許多察覺到由于信貸市場的不完善之處，從而導致規(guī)模比較小的企業(yè)在啟動、生長和生存需要上獲得比較少的債務資金。因此,政府介入通常被用在信貸市場的貸款擔保計劃中。然而貸款保證計劃時常被設(shè)計成多種方式，不反映來自經(jīng)濟理論指導或者經(jīng)歷方法。&

48、lt;/p><p>　　安東尼奧·加西亞-塔班尼卡，卡里斯波·埃斯波特·J.L（2010）解釋說明了中小規(guī)模的公司受到一些外部因素的消極影響，結(jié)果導致增加了小規(guī)模公司資本來源的成本，使它們的競爭力也更低下。另一方面，公司在選取資金來源途徑方面的優(yōu)先秩序以及企業(yè)年齡和信息方面都與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模有著密切的關(guān)系，所以這些因素發(fā)展演變貫穿于參與整個財政增長周期中去。因此，這些剛建立不久的處于初始

49、生產(chǎn)階段的年輕公司也通常是那些最需要獲取公眾支持的公司，通過獲取公眾支持而獲得抵押擔保途徑，從而至少能從銀行和儲蓄貸款機構(gòu)獲得長期的外部融資。</p><p>　　尹慧斌（2010）對信用擔保涵義的闡述比較科學詳細：</p><p>　　信用涵義：從經(jīng)濟學層面來講，信用一般是指在商品交換或者其他經(jīng)濟活動中授信人在充分信任受信人能夠?qū)崿F(xiàn)其承諾的基礎(chǔ)上，用契約關(guān)系向受信人放貸，并保障自己的本金

50、能夠回流和增值的價值運動。</p><p>　　信用擔保，也稱信用保證，是由專門的信用擔保機構(gòu)與債權(quán)人約定以保證的方式為債權(quán)人提供擔保，當被保證人不能按合同約定履行債務時，由擔保人進行代償，按約定比率承擔債務人的責任或代為償還債務，這是一種信譽證明和資產(chǎn)責任結(jié)合在一起的金融中介行為。</p><p>　　中小企業(yè)信用擔保，是指從信用擔保體系中衍生出來的，以貫徹國家政策為目標、實施市場化運作

51、、專門為中小企業(yè)提供信用保證的擔保機構(gòu)與債權(quán)人約定，當債務人不履行或無法履行債務時，由擔保機構(gòu)履行其債務或承擔責任，它是信用擔保機構(gòu)以一定的財產(chǎn)（或資金）為基礎(chǔ)約定的保證債務的履行和保障債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)的各種手段和措施。</p><p>　　信用擔保政策的建立和完善，首先要建立在明確的信用擔保含義的基礎(chǔ)之上。外界很容易把信用擔保和一般的民間信貸、地下錢莊聯(lián)名擔保之間聯(lián)系起來，這些都是錯誤的看法。信用擔保，也稱信用保

52、證，是指由專門機構(gòu)面向社會提供的制度化的保證。張翔（2008）和白銳鋒（2010）就已經(jīng)通過模型向我們介紹了信用擔保的兩個經(jīng)濟學原理：通過擔保降低貸款利率和進行信用增級。信用擔保作為一種特殊的中介活動，是一種信譽證明和資產(chǎn)責任保證結(jié)合在一起的中介服務活動，它是市場經(jīng)濟條件下各種交易活動對信用和社會性風險管理的客觀要求。信用擔保的涵義包含三個要點：一是由專門機構(gòu)提供的擔保，而不是一般法人、自然人提供的擔保；二是這種擔保是制度化的擔保，即指

53、它是在一定的政策、法律、制度、規(guī)則框架安排體系之中的，是一種標準化、規(guī)范化的業(yè)務；三是面向社會提供的擔保，不是對內(nèi)部關(guān)聯(lián)機構(gòu)或雇員提供的擔保。</p><p>　　信用擔保的發(fā)展是推動中小企業(yè)發(fā)展、實施就業(yè)工程的有效措施，也是適應金融體制改革的迫切要求，還能幫助政府轉(zhuǎn)變職能，由命令改為監(jiān)管。信用擔保實際上是一種專業(yè)擔保，專業(yè)擔保具有經(jīng)濟杠桿的屬性。當專業(yè)擔保為政府利用時，就成為貫徹特定經(jīng)濟政策的工具。經(jīng)濟杠桿的屬

54、性是信用擔保最重要的屬性，它能夠引導社會資源、生產(chǎn)要素的流向，對社會資源、生產(chǎn)要素的動態(tài)過程或者說是對資金融通和商品流通等提供保障。這種屬性直接由信用擔保的放大功能體現(xiàn)。放大倍數(shù)是擔保機構(gòu)所提供的擔保額與其承擔擔保風險的擔保資金或資產(chǎn)的比例。一般來說，擔保放大比例越高，其對社會做的貢獻越大。同時，擔保放大比例越大，擔保機構(gòu)所要承擔的風險就越大，這就需要擔保機構(gòu)具備更高的風險控制和風險管理能力。擔保機構(gòu)的擔保能力不是一個簡單的常數(shù)，而是隨

55、著擔保機構(gòu)各方面因素的變化而變化的。因此，擔保放大倍數(shù)并不是越大越好。在擔保機構(gòu)社會貢獻率、擔保機構(gòu)風險承受能力、債權(quán)人、債務人認可度之間存在著一個平衡點。過高或過低地確定擔保放大比例，都會對擔保機構(gòu)的經(jīng)營和發(fā)展帶來不利的影響。</p><p>　　倪雄飛（2010）、王成瑞（2007）指出我國信用擔保業(yè)主要發(fā)展歷程分為四個階段：1. 探索起步階段；2. 積極推動階段；3. 規(guī)范試點階段；4. 依法完善階段。我國

56、中小企業(yè)信用擔保自1992年出現(xiàn)，1998年開始試點至今已有近2O年時間。經(jīng)過近20余年的發(fā)展歷程，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，對擔保功能的需求迅速增長，我國中小企業(yè)信用擔保行業(yè)快速成長，為許多中小企業(yè)的融資提供了幫助，產(chǎn)生了巨大的社會和經(jīng)濟效益。時玨（2008）對我國的信用擔保行業(yè)體系發(fā)展現(xiàn)狀做了一個歸納總結(jié)：目前具有中國特色的“一體兩翼四層”的中小企業(yè)信用擔保體系已基本形成，其中，“一體”是指模式主體，強調(diào)“多元化資金、市場化運作、企業(yè)化管

57、理、績優(yōu)者扶持”；“兩翼”是指商業(yè)性擔保和互助擔保；四層是指擔保體系由國家、省、地市和縣四級擔保機構(gòu)組成。由以賈康（2010）為首的財政部財政科學研究所課題組所統(tǒng)計的數(shù)字顯示，截至2008年底，全國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)已達4247家，擔保資金2334億元，中小企業(yè)貸款累計擔保額已達1．75萬億元，累計擔保企業(yè)90．7萬戶；至2009年底，全國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)已達4800家，擔保資金250</p><p>　　

58、中小企業(yè)信用擔保業(yè)在市場經(jīng)濟中的作用毋庸置疑，但由于多種原因，制約了其本身的進一步發(fā)展。我國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)出現(xiàn)時問不長，沒有一套現(xiàn)成的可供借鑒的模式，許多做法尚在摸索中。從現(xiàn)狀來看，擔保機構(gòu)自身的資金來源與補償機制以及內(nèi)部管理問題顯得比較突出。</p><p>　　根據(jù)楊傳敏（2008），范逸文（2009），黎敏、李新庚（2010）等的各自論述，就目前我國信用擔保政策方面的主要存在問題歸納出了以下幾個方面：

59、</p><p>　　1）.我國中小企業(yè)成分復雜，很多中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清，缺乏嚴格的管理制度，銀行難以掌握其真實的經(jīng)營狀況,達不到銀行貸款的條件,要求建立完善征信制度，加強信息透明度，提升企業(yè)信用。</p><p>　　2）.信用擔保機構(gòu)規(guī)模較小、形式多樣、風險較大，同時企業(yè)互助擔保易導致連鎖負面效應。</p><p>　　3）.國家政策對中小企業(yè)缺乏必要的引導和扶持

60、,出現(xiàn)不適當干預和政策的不連續(xù)，而對于需政府大力投入支持的資金補償機制也尚欠缺。</p><p>　　4）.缺乏有效信用支持體系，同時在擔保機構(gòu)和銀行之間缺乏有效的風險分擔機制，擔保機構(gòu)信用放大倍數(shù)小，無法有效發(fā)揮杠桿作用.</p><p>　　5）.缺少對擔保機構(gòu)的有效的法律規(guī)范，難以為中小企業(yè)信用擔保提供有效的政策支持和法律保護。</p><p>　　6）.專業(yè)

61、的信用擔保人才也處于匱乏狀態(tài)。</p><p>　　面對這些現(xiàn)實而又緊迫問題，梁冷曦（2010）、陳福根（2008）等就完善我國中小企業(yè)信用擔保體系提出了一下一些措施，主要有：</p><p>　　1、制定和完善中小企業(yè)信用擔保的有關(guān)法律、法規(guī)</p><p>　　(1)明確中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的法律地位；</p><p>　　(2)加強中小

62、企業(yè)信用擔保行業(yè)的監(jiān)管。 </p><p>　　2、建立中小企業(yè)信用擔保資金支持體系</p><p>　　(1)進一步加大財政扶持力度； </p><p>　　(2)加強再擔保的融資功能；</p><p>　　(3)建立績效評價與補償激勵機制。 </p><p>　　3、建立多層次的風險分散和化解機制</p

63、><p>　　(1)建立信用擔保風險分散機制；</p><p>　　(2)完善擔保機構(gòu)再擔保機制；</p><p>　　(3)推進信用擔保機構(gòu)與銀行的雙贏合作。</p><p>　　4、完善中小企業(yè)信用擔保服務體系</p><p>　　(1)推進中小企業(yè)服務體系建設(shè)；</p><p>　　(2)加強

64、信用擔保專業(yè)人才建設(shè)。</p><p>　　目前我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的最大困難之一是融資難，而融資難的最大障礙是信用擔保難。因此，信用擔保作為聯(lián)系銀行與中小企業(yè)的橋梁和紐帶，必將成為解決我國中小企業(yè)融資問題的突破口。中小企業(yè)信用擔保業(yè)在我國是一項全新的事業(yè)，它在理論上還不成熟，實踐上剛剛起步，深入研究和探討我國中小企業(yè)信用擔保的制度、業(yè)務規(guī)范等問題，對于推動這個行業(yè)的健康發(fā)展具有十分重要的意義，而且在最終

65、意義上進一步發(fā)展中小企業(yè)信用擔保體系，建立完善的中小信用擔保政策，對解決我國中小企業(yè)融資難問題和推動中小企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展有著深遠的意義。</p><p><b>　　主要參考文獻：</b></p><p>　　[1] 尹慧斌. 完善我國中小企業(yè)信用擔保體系的對策分析[J].湖南財經(jīng)高等?？茖W校學報，2010（3）：52-54.</p><p&g

66、t;　　[2] 張翔. 我國中小企業(yè)信用擔保問題研究[J].金融觀察，2008（12）：52-56.</p><p>　　[3] 白銳鋒. 我國中小企業(yè)信用擔保供給問題研究[J].甘肅社會科學，2010（1）,118-120.</p><p>　　[4] 時鈺.基于可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)信用擔保體系的構(gòu)建與思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2008(12):130-131.</p&g

67、t;<p>　　[5] 王成瑞.我國中小企業(yè)信用擔保體系的制度性缺陷及其制度創(chuàng)新[J].理論探討，2007(5):84-86.</p><p>　　[6] 倪雄飛. 我國中小企業(yè)信用擔保法律制度的完善[J].法制與經(jīng)濟，2010（9)：82-82,86</p><p>　　[7] 浙江省信用擔保協(xié)會.2009年度浙江省中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)發(fā)展公報[N].浙江日報，201

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69、t;<p>　　[11] 楊傳敏.制造業(yè)困境下的溫州突圍樣本[J].中國市場，2008(42):17</p><p>　　[12] 范逸文. 我國中小企業(yè)信用擔保體系問題分析[J].財經(jīng)界，2010(6):99-99</p><p>　　[13] 黎敏，李新庚.論中小企業(yè)信用擔保業(yè)的現(xiàn)狀及其發(fā)展策略[J].改革與戰(zhàn)略，2009（1）:190-192.</p>&

70、lt;p>　　[14] 梁冷曦.我國中小企業(yè)信用擔保體系的建設(shè)現(xiàn)狀與發(fā)展[J].中國安防，2010（9）:108-111.</p><p>　　[15] 陳福根. 對我國中小企業(yè)信用擔保問題的思考[J].西部金融，2008(12)：17-18</p><p>　　[16] Garcia-Tabuenca, A., Crespo-Espert, J.L. Credit guarante

71、es and SME efficiency[J].Small Business Economics.2010(35):113-128[17] </p><p>　　[17] Allan L. Riding, George Haines JR .Loan guarantees: Costs of default and benefits to small firms[J].Journal of Business

72、Venturing .2001(16):595–612</p><p><b>　　本科畢業(yè)論文</b></p><p><b>　?。?0_ _屆）</b></p><p>　　我國中小企業(yè)信用擔保政策研究</p><p><b>　　目 錄</b></p>

73、<p><b>　　摘要 </b></p><p><b>　　關(guān)鍵詞</b></p><p><b>　　Abstract</b></p><p><b>　　Key words</b></p><p>　　1 中小企業(yè)信用擔保體系的涵義及

74、其功能15</p><p>　　1.1 中小企業(yè)的發(fā)展和信用擔保15</p><p>　　1.1.1 中小企業(yè)融資難15</p><p>　　1.1.2 利用信用擔保破解融資難題16</p><p>　　1.2 信用、信用擔保和中小企業(yè)信用擔保的涵義16</p><p>　　1.3中小企業(yè)信用擔保體系的功能特

75、征17</p><p>　　1.4 中小企業(yè)信用擔保政策的經(jīng)濟學分析17</p><p>　　2 我國中小企業(yè)信用擔保政策的發(fā)展歷程19</p><p>　　2.1 中小企業(yè)擔保實踐19</p><p>　　2.2 中小企業(yè)擔保運作模式20</p><p>　　3.我國中小企業(yè)信用擔保政策發(fā)展現(xiàn)狀和存在問題

76、21</p><p>　　3.1 我國中小企業(yè)信用擔保政策發(fā)展現(xiàn)狀21</p><p>　　3.2 我國中小企業(yè)信用擔保政策存在問題22</p><p>　　4 發(fā)展完善中小企業(yè)信用擔保政策的策略24</p><p>　　4.1.1 建立健全中小企業(yè)信用評估體系，規(guī)范企業(yè)互助擔保制度24</p><p>　　4

77、.2 整頓規(guī)范信用擔保行業(yè)，大力引導，適當扶持25</p><p>　　4.3 建立科學高效的內(nèi)部管理機制，完善專業(yè)人才培養(yǎng)體系26</p><p>　　4.4 與銀行建立風險共擔機制，完善擔保機構(gòu)資金補償機制26</p><p>　　4.5 完善立法，加強監(jiān)管，準確定位政府職能27</p><p>　　4.6 借鑒國外先進經(jīng)驗，在原

78、有擔?；A(chǔ)上積極探索新的擔保模式27</p><p><b>　　5 結(jié)語28</b></p><p><b>　　參考文獻28</b></p><p>　　致謝錯誤!未定義書簽。</p><p>　　摘要:中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的主要力量，在國民經(jīng)濟中占有極為重要的地位。但中小企業(yè)普

79、遍存在“融資難”問題，需要大力發(fā)展和完善中小企業(yè)信用擔保體系。我國中小企業(yè)信用擔保政策體系創(chuàng)立至今已經(jīng)初具規(guī)模，對提升中小企業(yè)的信用能力和解決其信貸缺口問題發(fā)揮了重要的作用。但是現(xiàn)有中小企業(yè)信用擔保政策體系在很多方面存在諸多缺陷，擔保機構(gòu)規(guī)模小，抗風險能力弱，擔保規(guī)模不夠用，行業(yè)發(fā)展管理不規(guī)范，現(xiàn)有信用制度尚不健全等，制約著我國中小企業(yè)信用擔保業(yè)的健康發(fā)展。因此需要通過擔保機構(gòu)、企業(yè)政府、金融機構(gòu)各方面的通力合作，解決中小企業(yè)信用擔保政

80、策體系所面臨的若干問題，建立完善的中小企業(yè)信用擔保政策制度，解決我國中小企業(yè)融資難問題，推動中小企業(yè)健康發(fā)展。</p><p>　　關(guān)鍵詞：中小企業(yè)信用擔保；擔保風險；信用評估</p><p>　　Abstract：SMEs has become a major force in China's economic development, and occupies a very i

81、mportant position in the national economy .However, prevalence of SMEs "financing" problem and needs to develop and improve the SMEs credit guarantee system. SMEs credit guarantee system in China has been found

82、ed, and has begun to play an important role in enhancing SMEs' credit capacity and credit shortages. But the existing system of credit guarantee policy still have some defects in many ways, the sec</p><p&g

83、t;　　Key words：SMEs credit guarantee; security risk; credit assessment</p><p>　　經(jīng)過近30多年來的經(jīng)濟迅速發(fā)展，加之我國對中小企業(yè)的扶持引導，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的主要力量，日益發(fā)揮著重大作用，在國民經(jīng)濟中占有極為重要的地位，但資金短缺卻成為制約我國中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。為解決這一現(xiàn)實而又迫切問題，促進中小企業(yè)“又好又快

84、”的穩(wěn)步發(fā)展，需要大力發(fā)展和完善中小企業(yè)信用擔保政策體系。我國中小企業(yè)信用擔保體系創(chuàng)立至今，經(jīng)過若干年的發(fā)展摸索，已經(jīng)初步具備行業(yè)規(guī)模，對提升中小企業(yè)的信用能力和解決其信貸缺口問題發(fā)揮了重要的作用。但是現(xiàn)有中小企業(yè)信用擔保體系在很多方面存在缺陷，制約著我國中小企業(yè)信用擔保體系的健康發(fā)展。因此解決中小企業(yè)信用擔保體系所面臨的風險問題，進一步發(fā)展中小企業(yè)信用擔保業(yè)，建立完善的中小企業(yè)信用擔保政策制度，對解決我國中小企業(yè)融資難問題和推動中小企

85、業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。</p><p>　　1 中小企業(yè)信用擔保體系的涵義及其功能</p><p>　　1.1 中小企業(yè)的發(fā)展和信用擔保</p><p>　　1.1.1 中小企業(yè)融資難</p><p>　　截止2010年底，中國中小企業(yè)總數(shù)已愈4000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的９９％以上，創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的６０％左右

86、，提供了全國８０％的城鎮(zhèn)就業(yè)</p><p>　　崗位，上繳的稅收約為國家稅收總額的５０％，在繁榮經(jīng)濟、推動創(chuàng)新、擴大出口、增加就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用。目前我國６５％的發(fā)明專利、７５％以上的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、８０％以上的新產(chǎn)品開發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的，以中小企業(yè)為代表的非公有制經(jīng)濟在中國經(jīng)濟社會發(fā)展中的地位和作用不斷增強。由此可見，沒有量大面廣的中小企業(yè)的平穩(wěn)較快發(fā)展，就沒有整個國民經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展。 <

87、;/p><p>　　中小企業(yè)具備其自身獨特優(yōu)勢，生產(chǎn)靈活，轉(zhuǎn)產(chǎn)容易，能夠發(fā)揮許多大企業(yè)所無法發(fā)揮的作用，但正是因為中小企業(yè)規(guī)模上“小”的劣勢，使其遇到更多的問題。中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中普遍存在著較大的資金困難，而資金短缺往往直接制約著中小企業(yè)的發(fā)展和作用的發(fā)揮。很多中小企業(yè)成分復雜、產(chǎn)權(quán)不清，缺乏嚴格的管理制度，財務報表編制紊亂,沒有客觀具體的評價體系，銀企之間信息不對稱，銀行難以掌握企業(yè)真實的經(jīng)營狀況,不愿對其進行貸

88、款,使得中小企業(yè)資金鏈問題顯的尤為突出。廣大中小企業(yè)主苦于融資基礎(chǔ)不夠，無法獲得銀行信用，加上目前隨著我國通脹壓力的不斷加大，政府實行“穩(wěn)健”的金融貨幣政策，收緊市場流動性，貸款利率和銀行存款準備金率不斷提高，企業(yè)貸款難上加難，無法滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，無法更進一步做大做強，導致我國中小企業(yè)仍普遍處于科技含量低、勞動力密集型、利潤率微薄為主的產(chǎn)業(yè)鏈當中，無法跟上國際經(jīng)濟發(fā)展步伐，不利于我國經(jīng)濟長期健康穩(wěn)定發(fā)展。2008年下半年以來，受

89、全球金融危機的沖擊，我國中小企業(yè)經(jīng)營更是出現(xiàn)了較大困難，“融資難”、“貸款難”問題更為顯著，江浙一帶中小企業(yè)密集分布地區(qū)更是有很多中小企業(yè)因資金鏈斷裂而倒閉關(guān)停</p><p>　　1.1.2 利用信用擔保破解融資難題</p><p>　　中小企業(yè)“融資難”已成為一個迫切需要解決的“瓶頸”問題，而“融資難”的最大障礙是信用擔保難。銀行貸款要質(zhì)押,貸款必須有擔保,而發(fā)展中的中小企業(yè)通常缺失可

90、擔保物?，F(xiàn)狀與矛盾的迭現(xiàn), 激活了各類信用擔保機構(gòu)的市場需求。由于先天不足，信用狀況差，中小企業(yè)在于銀行等金融機構(gòu)進行融資洽談時往往處于弱勢地位，貸款難、利率高阻礙了廣大中小企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)信用擔保體系作為聯(lián)系銀行與中小企業(yè)的橋梁和紐帶，必將成為解決我國中小企業(yè)融資問題的突破口，應該鼓勵引導其發(fā)展，同時需要政府、銀行、企業(yè)及相關(guān)社會各界互相配合，采取積極措施對其進行合理引導和完善，有目的有方向的讓其在社會經(jīng)濟運行過程中發(fā)揮應有

91、作用。</p><p>　　1.2 信用、信用擔保和中小企業(yè)信用擔保的涵義</p><p>　　信用涵義很廣，但從經(jīng)濟學層面來講，信用一般是指在商品交換或者其他經(jīng)濟活動中授信人在充分信任受信人能夠?qū)崿F(xiàn)其承諾的基礎(chǔ)上，用契約關(guān)系向受信人放貸，并保障自己的本金能夠回流和增值的價值運動。它是建立在授信者對受信者償付承諾基礎(chǔ)上的、使受信者無需付出現(xiàn)金或者其他支出就可以獲得商品、資金和服務的一種能力

92、。因而，信用是產(chǎn)權(quán)主體之間發(fā)生的一種以償還和付息為條件的借貸行為，體現(xiàn)著一定的債權(quán)與債務關(guān)系。</p><p>　　信用擔保，也稱信用保證，是由專門的信用擔保機構(gòu)與債權(quán)人約定以保證的方式為債權(quán)人提供擔保，當被保證人不能按合同約定履行債務時，由擔保人進行代償，按約定比率承擔債務人的責任或代為償還債務，這是一種信譽證明和資產(chǎn)責任結(jié)合在一起的金融中介行為。保證方式擴大了用于承擔責任的財產(chǎn)范圍，因而能為債權(quán)人權(quán)利的實現(xiàn)提

93、供保障?？梢钥吹?，信用擔保實質(zhì)上發(fā)揮了類似于抵押物的作用，在資金需求者抵押物品不足、缺乏信用記錄的情況下，通過第三方的介入，減少交易風險，彌補信用不足可能造成的金融堵塞、延長金融交易中信用鏈條，是信用擔保作為一種金融中介行為發(fā)揮的基本功能，它是社會評價和傳遞信用的金融制度中的重要組成部分[1]。信用擔保的涵義包含三要點：一是由專門機構(gòu)提供的擔保；二是這種擔保是制度化的擔保，是在一定的政策、法律、制度、規(guī)則框架安排體系之中的，是一種標準化

94、、規(guī)范化的業(yè)務；三是面向社會提供的擔保，不是對內(nèi)部關(guān)聯(lián)機構(gòu)或雇員提供的擔保。</p><p>　　中小企業(yè)信用擔保，是指從信用擔保體系中衍生出來的，以貫徹國家政策為目標、實施市場化運作、專門為中小企業(yè)提供信用保證的擔保機構(gòu)與債權(quán)人約定，當債務人不履行或無法履行債務時，由擔保機構(gòu)履行其債務或承擔責任，它是信用擔保機構(gòu)以一定的財產(chǎn)（或資金）為基礎(chǔ)約定的保證債務的履行和保障債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)的各種手段和措施。其基本職能是

95、中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)運用其信用優(yōu)勢，通過信用保證的方式，在中小企業(yè)與金融機構(gòu)之間架起一座信用橋梁，為中小企業(yè)貸款難和金融機構(gòu)懼貸解決后顧之憂。</p><p>　　1.3中小企業(yè)信用擔保體系的功能特征</p><p>　　中小企業(yè)信用擔保作為信用擔保的一種細化，是一種專業(yè)化的信用擔保機制。專業(yè)擔保具有經(jīng)濟杠桿的屬性。當專業(yè)擔保為政府利用時，就成為貫徹特定經(jīng)濟政策的工具。經(jīng)濟杠桿屬性是信用

96、擔保最重要的屬性，它能夠引導社會資源、生產(chǎn)要素的流向，對社會資源、生產(chǎn)要素的動態(tài)過程或者說是對資金融通和商品流通等提供保障。這種屬性直接由信用擔保的放大功能體現(xiàn)。放大倍數(shù)是擔保機構(gòu)所提供的擔保額與其承擔擔保風險的擔保資金或資產(chǎn)的比例。一般來說，擔保放大比例越高，其對社會做的貢獻越大。但與此同時，擔保放大比例越大，擔保機構(gòu)所要承擔的風險就越大，這就需要擔保機構(gòu)具備更高的風險控制和風險管理能力。擔保機構(gòu)的擔保能力不是一個簡單的常數(shù)，而是隨著

97、擔保機構(gòu)各方面因素的變化而變化的。因此，擔保放大倍數(shù)并不是越大越好。在擔保機構(gòu)社會貢獻率、擔保機構(gòu)風險承受能力、債權(quán)人、債務人認可度之間存在著一個平衡點。過高或過低地確定擔保放大比例，都會對擔保機構(gòu)的經(jīng)營和發(fā)展帶來不利的影響。</p><p>　　中小企業(yè)信用擔保體系是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行辦法，它以國家產(chǎn)業(yè)和企業(yè)政策為導向，發(fā)揮財政杠桿這一有效的經(jīng)濟杠桿功能，改進管理經(jīng)濟的手段和方法，引導信貸資金和社會

98、資金流向符合國家產(chǎn)業(yè)導向的中小企業(yè)，為中小企業(yè)的發(fā)展在資金面提供支持，幫助他們更好的實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級、結(jié)構(gòu)調(diào)整的目標，達到促進中小企業(yè)發(fā)展、提高社會就業(yè)水平的目的。建立完善有效的中小企業(yè)信用擔保政策，為改善我國廣大中小企業(yè)生存環(huán)境和維持我國國民經(jīng)濟的長期穩(wěn)定運行提供了一個良好的發(fā)展環(huán)境。</p><p>　　1.4 中小企業(yè)信用擔保政策的經(jīng)濟學分析</p><p>　　由于中小企業(yè)信用價值低，

99、銀行對其貸款存在較高風險，因此銀行對中小企業(yè)貸款便附帶苛刻條件，如高利率、提供抵押品等。而中小企業(yè)信用擔保體系使用自身信用，以收取擔保費為條件，承擔了部分融資風險，加快了銀企合作。如圖1中，A線代表信用擔保未參與時銀行的信貸風險，C線代表企業(yè)承受的利率風險，B線代表信用擔保參與后銀企面臨的風險。(RA—RB)與(RC—RB)分別代表信用擔保體系出現(xiàn)后銀企降低的風險程度[2]。顯然，信用擔保體系幫助中小企業(yè)解決了信用缺乏和質(zhì)押問題，幫助銀

100、行轉(zhuǎn)移了風險，創(chuàng)建“雙贏”局面。</p><p><b>　　風險</b></p><p><b>　　RA </b></p><p><b>　　A</b></p><p><b>　　RB</b></p><p><b&g

101、t;　　C</b></p><p>　　RC </p><p><b>　　B</b></p><p>　　Q 信貸量</p><p>　　信用擔保有助于廣大中小企業(yè)“融資難”難題的緩解。目前中小企業(yè)獲得資金的來源主要是銀行，我們需要

102、從貸款利率和風險控制兩個方面來分析信用擔保的原理。</p><p>　?。?）.降低貸款利率。</p><p>　　首先分析無信用擔保時銀行對中小企業(yè)的貸款利率水平。</p><p>　　假設(shè):銀行對中小企業(yè)投資項目平均貸款額為L,投資項目平均成功概率為p,銀行貸款利率為r,同期的無風險利率為r'。則銀行貸款的預期收入為: U =Lp ( 1 + r) ,銀

103、行貸款的無風險收益為:L ( 1 + r') 。當Lp ( 1 + r) ≥L ( 1 + r' ) 即銀行向中小企業(yè)貸款的預期收益大于等于無風險收益時,才會選擇向中小企業(yè)提供貸款。</p><p>　　可得無擔保條件下銀行向中小企業(yè)提供貸款的利率:</p><p>　　ra =(1 + r' )/p- 1

104、 (1)</p><p>　　引入信用擔保后的銀行貸款利率水平。</p><p>　　假設(shè):銀行與擔保機構(gòu)的風險承擔比例為λ和1 -λ,其他假設(shè)如前。則銀行的預期收入為U =L [ p (1 + r) + ( 1 - p ) ( 1 - λ) ] ,銀行貸款的無風險收益為L ( 1+ r')。當U =L [ p (1 + r)

105、+ ( 1 - p ) ( 1 - λ) ] ≥L ( 1+ r')時,銀行才會選擇向中小企業(yè)貸款?？汕蟮迷谛庞脫＝槿肭闆r下銀行向中小企業(yè)提供貸款的利率:</p><p>　　rb=[1 + r'-( 1- p) (1 -λ)]/p-1 (2)</p><p>　　通過比較(1

106、)式與(2)式，可以看出ra ≥rb ，即擔保機構(gòu)的介入，分擔了一部分的銀行貸款風險,導致了銀行貸款利率的下降，得益于此，使中小企業(yè)能更加順利獲得貸款，信貸規(guī)模也得以擴大。因此，無論對于中小企業(yè)還是銀行來說，他們的福利水平都得到了增加，是一種“帕累托改進”。</p><p>　?。?）.信用增級。信用增級是推行信用擔保體系的目標,它的實施為中小企業(yè)提升信用級別,幫助中小企業(yè)更容易融資，從而支持中小企業(yè)的發(fā)展。信用

107、擔保有助于緩解中小企業(yè)借貸市場上的“道德風險”。銀行與中小企業(yè)之間的信息嚴重不對稱，使銀行發(fā)放貸款時為避免風險而選擇信貸配給，從而導致中小企業(yè)融資難。而信用擔保是基于化解交易雙方信息不對稱而產(chǎn)生的一種專業(yè)化的信用中介活動。信用擔保機構(gòu)以其自身的資本作為基礎(chǔ)信用，通過放大倍數(shù)這一經(jīng)濟杠桿的作用實現(xiàn)企業(yè)的信用增級，并通過專業(yè)化地搜集與處理信息，減少企業(yè)和金融機構(gòu)之間的信息障礙。在參與金融交易的金融機構(gòu)和中小企業(yè)之間引入一個傳遞信號的第三方信

108、用擔保，可以在一定程度上解決擔保品缺乏的問題。這種第三方擔保是一種信譽證明和資產(chǎn)責任保證結(jié)合在一起的金融中介活動，對貸款人而言，第三方擔保所起的作用與擔保品類似，當借款人違約時，其為銀行提供了補償損失的額外渠道；對借款人而言，第三方擔保向中小企業(yè)提供擔保，排除了中小企業(yè)向金融機構(gòu)融資擔保能力不足的障礙，可以有效緩解目前的信用擔保困境，達到促進金融交易目的。第三方擔保的引入還可以在借貸雙方架起溝通的橋梁，起到傳遞信息的作用</p&g

109、t;<p>　　2 我國中小企業(yè)信用擔保政策的發(fā)展歷程</p><p>　　1992年，上海、廣東等地的民營中小企業(yè)為解決融資難問題，自發(fā)建立了企業(yè)互助擔?；?，開始了我國信用擔保體系的探索。1993年，經(jīng)國務院批準同意，財政部和國家經(jīng)貿(mào)委共同組建中國經(jīng)濟技術(shù)投資擔保公司，標志著我國擔保業(yè)正式設(shè)立。1994年以后，四川、廣東等地都出現(xiàn)了以中小企業(yè)為服務對象的商業(yè)性信用擔保機構(gòu)。1998年，國家經(jīng)貿(mào)委

110、開始組織實施全國中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)試點，并于1999年6月下發(fā)《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》。以該《指導意見》為起點，我國開始了以貫徹政府扶持中小企業(yè)發(fā)展政策意圖為宗旨的中小企業(yè)信用擔保制度建設(shè)。</p><p>　　2.1 中小企業(yè)擔保實踐</p><p>　　我國中小企業(yè)信用擔保實踐起步于1992年，我國中小企業(yè)信用擔保體系經(jīng)過若干年的發(fā)展摸索，已經(jīng)初步具備行業(yè)規(guī)

111、模，并初步發(fā)揮改善中小企業(yè)融資環(huán)境的作用。目前具有中國特色的“一體兩翼四層”的中小企業(yè)信用擔保體系已基本形成，其中，“一體”是指模式主體，強調(diào)“多元化資金、市場化運作、企業(yè)化管理、績優(yōu)者扶持”；“兩翼”是指商業(yè)性擔保和互助擔保；四層是指擔保體系由國家、省、地市和縣四級擔保機構(gòu)組成[4]。</p><p>　　自1992年重慶、上海、廣東等地的私營中小企業(yè)為解決貸款難問題而自發(fā)地組成中小企業(yè)互助擔保基金會以來，我國

112、的中小企業(yè)信用擔保政策實踐大致經(jīng)過了四個發(fā)展歷程：</p><p>　?。?）.探索起步階段（1992年—1998年）。在此期間先后在重慶和上海等地產(chǎn)生了私營中小企業(yè)互助擔?；饡Ｔ趶V東和四川等地開始出現(xiàn)以中小企業(yè)為主要服務對象的地方性商業(yè)擔保公司。這個階段的中小企業(yè)擔保體系發(fā)展帶有明顯的自發(fā)性、互助性、地方性。期間，在1995年通過了《中華人民共和國擔保法》，初步為擔保業(yè)的發(fā)展提供了法制保障。</p&g

113、t;<p>　?。?）.積極推動階段（1998年—1999年）。江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、安徽銅陵等地組建獨立擔保機構(gòu)，為解決中小企業(yè)擔保難的問題開始地方性試點工作。浙江、福建、云南和貴州等省的一些市縣開始探索組建以私營企業(yè)為服務對象的中小企業(yè)貸款擔保基金或中心。上海、北京等地開始進行政府財政部門與商業(yè)擔保公司合作的試點工作，即財政部門對銀行作出承諾并負責推薦中小企業(yè)，商業(yè)擔保公司負責辦理具體擔保手續(xù)。</p>&

114、lt;p>　　(3）.規(guī)范試點階段（1999年—2003年）。根據(jù)國務院領(lǐng)導同志的要求，國家經(jīng)貿(mào)委在廣泛征求社會有關(guān)各界的意見、總結(jié)各地試點情況，并吸收日本、加拿大和美國等國家實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，于1999年6月14日發(fā)布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》(國經(jīng)貿(mào)中小企[1999]540號，以下簡稱《指導意見》)。隨后，國家經(jīng)貿(mào)委著力在全國各地貫徹實施該《指導意見》，河南、山東、寧夏、吉林、天津等地政府陸續(xù)下發(fā)地方性中小

115、企業(yè)信用擔保體系試點指導意見并組建相應機構(gòu)。深圳等地開始出現(xiàn)信用擔保、商業(yè)擔保、互助擔保等擔保機構(gòu)相互配合、協(xié)調(diào)發(fā)展的好局面[5]。</p><p>　　(4).依法完善階段（2003年至今）。自2003年1月1日起開始施行的《中小企業(yè)促進法》，首次為中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)提供了法律依據(jù)，標志著中小企業(yè)信用擔保行業(yè)進入依法規(guī)范運行階段。2003年7月，財政部出臺《關(guān)于加強地方財政部門對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)財務管

116、理和政策若干問題的通知》，進一步加強了對中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的財務監(jiān)督和政策支持。</p><p>　　2005年，國家發(fā)改委出臺了《關(guān)于跨省區(qū)或規(guī)模較大的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)設(shè)立與變更有關(guān)事項的通知》，明確規(guī)范了相關(guān)擔保機構(gòu)市場準入條件和審批程序。同年，國務院</p><p>　　還發(fā)布了《關(guān)于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》(36條)，指出“支持非公經(jīng)濟設(shè)立商業(yè)性或

117、互助性信用擔保機構(gòu)。鼓勵有條件的地區(qū)建立中小企業(yè)信用擔?；鸷蛥^(qū)域性信用再擔保機構(gòu)。建立和完善信用擔保的行業(yè)準人、風險控制和補償機制，加強對信用擔保機構(gòu)的監(jiān)管。建立健全擔保業(yè)自律性組織?！?006年11月，發(fā)改委、財政部、人民銀行、稅務總局、銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的意見》，部署了對信用擔保機構(gòu)的優(yōu)惠政策，提出了具體的指導意見[6]。2009年8月，財政部出臺《中小外貿(mào)企業(yè)融資擔保專項資金管理暫行辦法》(財企[2

118、009]160號)。這些中小企業(yè)信用擔保政策方面的相關(guān)法律法規(guī)的不斷出臺，將為中小企業(yè)信用擔保體系的更為完善發(fā)展提供法律保障，也為中小企業(yè)解決融資難問題、為信用擔保機構(gòu)的日常運行提供法律依據(jù)。這一階段各地中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)發(fā)展迅速，僅浙江省到2009年底，就有中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)378家，擔保資金總額170.56億元，當年全省擔保機構(gòu)共為3.02萬戶中小企業(yè)提供5.89萬筆合計512.31億元的貸款擔保額[7]。</p>

119、<p>　　隨著市場經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，中小企業(yè)信用擔保政策建設(shè)不斷蓬勃發(fā)展，呈現(xiàn)了良好發(fā)展趨勢，但與此同時也不斷顯現(xiàn)出新問題，中小企業(yè)信用擔保體系的法律法規(guī)也在不斷完善之中，各省市地區(qū)也不斷結(jié)合各地擔保業(yè)實際情況，出臺相關(guān)政策法規(guī)對中小企業(yè)信用擔保體系加以補充，扶持中小企業(yè)信用擔保體系的完善發(fā)展。</p><p>　　2.2 中小企業(yè)擔保運作模式</p><p>　　自199

120、2年中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的探索起步階段以來，我國的中小企業(yè)信用擔保體系已經(jīng)過了近20年的發(fā)展，在這期間里，我國中小企業(yè)信用擔保政策經(jīng)過不斷的積極探索和完善，無論是在擔保規(guī)模，還是擔保機構(gòu)數(shù)量方面都發(fā)展迅速，呈現(xiàn)出一派良好勢頭。</p><p>　　目前我國中小企業(yè)擔保機構(gòu)主要呈現(xiàn)為以下四種主要經(jīng)營模式：</p><p>　　第一種方式：社會化組建，市場公開操作。即以企業(yè)、個人出資為主等市場

121、化手段組建信用擔保結(jié)構(gòu)，如企業(yè)會員基金、企業(yè)互助基金等。它具有獨立法人，產(chǎn)權(quán)明晰，職責明確，市場化運作，經(jīng)營效率高，以盈利為目的。然而，由于當前的社會信用體系還很不完善，擔保風險太高而盈利性較差，因此市場投資主體積極性不高，難以形成規(guī)模效應。</p><p>　　第二種方式：政府組建，政策性運營。如政策性擔?；穑哉斦A算撥款組建信用擔保結(jié)構(gòu)，資金來源有保證，以政府信用為后盾。但其以政府主導的擔保行為不符

122、合市場經(jīng)濟特征，排斥市場機制，易導致效率低下。例如，1998年8月，浙江省舟山市組建由政府全額出資的舟山市信用擔保公司，董事長由市委秘書長兼任，總經(jīng)理由市財政局局長兼任，擔保業(yè)務完全由政府直接操作，結(jié)果在成立后不到一年時間里就套牢1.2億元，不但喪失了繼續(xù)經(jīng)營的能力，還導致國有資本的流失。</p><p>　　第三種方式：政府組建，市場化運作。以政府出資為主，市場出資為輔組建信用擔保機構(gòu)，具有獨立法人資格。它既能