跨國(guó)電子代工企業(yè)應(yīng)收帳款逾期預(yù)防體系建立的應(yīng)用研究.pdf

1、企業(yè)只有在實(shí)現(xiàn)銷售并取得貨幣資金，才能補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種耗費(fèi)，完成企業(yè)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，是企業(yè)流動(dòng)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并且直接影響到企業(yè)的既得利潤(rùn)和現(xiàn)金流量。對(duì)中國(guó)企業(yè)來(lái)講，加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理，是落實(shí)十四屆三中全會(huì)提出的“建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度”的內(nèi)在要求，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)可持續(xù)發(fā)展的必然之義，是確保社會(huì)穩(wěn)定、建設(shè)和諧社會(huì)的應(yīng)有之責(zé)。 目前市場(chǎng)上應(yīng)收帳款余額不斷增長(zhǎng)。特別是電子行業(yè)其門檻低和微利化，日益激

2、烈的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致信用銷售成為一種極重要的競(jìng)爭(zhēng)手段。跨國(guó)企業(yè)由于當(dāng)?shù)卣畹囊蠛秃侠肀芏惖男枰?設(shè)置了錯(cuò)綜復(fù)雜的投資架構(gòu),法人體系和交易模式,使得應(yīng)收帳款的安全性和及時(shí)回收面臨了更多的信用風(fēng)險(xiǎn)和文化碰撞。我們團(tuán)隊(duì)在工作中用IE手法分析了過去應(yīng)收帳款逾期的主要原因，從中總結(jié)出逾期應(yīng)收帳款與內(nèi)部控制制度是有強(qiáng)相關(guān)的矩陣關(guān)系。并運(yùn)用SAP BW系統(tǒng)平臺(tái)（Business Warehouse 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)）建立了一套預(yù)防應(yīng)收帳款逾期的內(nèi)部控制體系

3、。 應(yīng)收帳款日常管理重在預(yù)防。由逾期應(yīng)收帳款與內(nèi)部控制制度關(guān)系矩陣得知，預(yù)防在于系統(tǒng)控制制度的建立與完善。我們?cè)趯?shí)踐經(jīng)驗(yàn)中推行“目標(biāo)管理+系統(tǒng)控制”模式。科學(xué)的目標(biāo)管理是領(lǐng)頭羊，系統(tǒng)控制制度的建立與完善是以系統(tǒng)平臺(tái)為界面,以釋放人力，流程管理為目的的活動(dòng)體系。 應(yīng)收帳款管理中人海戰(zhàn)術(shù)已不敷使用。各個(gè)據(jù)點(diǎn)子企業(yè)獨(dú)立的系統(tǒng)造成應(yīng)收帳款管理難題多多。我們運(yùn)用ERP SAP的增值功能 BW來(lái)實(shí)現(xiàn)我們資料整合和實(shí)現(xiàn)應(yīng)收帳款逾期預(yù)防