PAC公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善方案研究.pdf

1、內(nèi)部控制是一個(gè)廣受國(guó)內(nèi)外關(guān)注的問題，完善的內(nèi)部控制制度在加強(qiáng)企業(yè)強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)方面起著重要的作用，目前我國(guó)在內(nèi)部控制制度理論研究尚處在探索階段，企業(yè)的內(nèi)部控制普遍很薄弱，很多公司的內(nèi)部控制都存在一定缺陷，甚至一些公司根本沒有建立內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制理論研究及完善企業(yè)內(nèi)部控制制度迫在眉睫。 全文通過PAC公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，指出其存在的問題和控制弱點(diǎn)，并提出了一些完善方案。文章采用了問題導(dǎo)向法、歸納推理法、實(shí)證分析法等方法

2、，文章結(jié)合PAC公司作為集裝箱碼頭合資企業(yè)特點(diǎn)，從控制環(huán)境、業(yè)務(wù)流程控制、財(cái)務(wù)控制三大方面進(jìn)行分析，其中財(cái)務(wù)控制是全文的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)控制又包含了貨幣資金控制、固定資產(chǎn)控制、存貨控制、應(yīng)收賬款控制、預(yù)算管理控制及內(nèi)部審計(jì)六大方面。本文針對(duì)上述方面理論聯(lián)系實(shí)際進(jìn)行了較為詳細(xì)的說明，針對(duì)存在的問題提出了一些完善方案或措施，特別是有些內(nèi)部控制完善方案是筆者根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)而提出，文章最后對(duì)全文進(jìn)行了回顧和總結(jié)。 本論文在寫作過程中也體現(xiàn)

3、出一些創(chuàng)新之處，在內(nèi)容方面不局限于財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制，而是結(jié)合公司的行業(yè)特點(diǎn)，以國(guó)際上目前較為流行的COSO內(nèi)部控制理論為依據(jù)，對(duì)PAC公司的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程控制進(jìn)行了分析和論述。同時(shí)文章在論述過程中也提出一些創(chuàng)新觀點(diǎn)，如對(duì)于貨幣資金控制方面提出不僅需要注重完整性、安全性及合法性控制還需加強(qiáng)效益性控制；存貨控制方面對(duì)隨機(jī)備品備件管理控制提出采取以“零”價(jià)格入賬加強(qiáng)管理控制等。 文章雖然是對(duì)PAC公司的內(nèi)部控制進(jìn)行研究，但文中提到