GX公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及解決方案研究.pdf

1、國內(nèi)外資本市場上誠信危機、財務造假事件不斷曝光，財務信息使用人從重視財務報告向重視內(nèi)部控制轉變。近年，財政部等五部委接連發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、應用規(guī)范、評價指引、審計指引，對企業(yè)的內(nèi)部控制進行規(guī)范。因此，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究同時具有現(xiàn)實意義和理論意義。
　　 作者對GX公司內(nèi)部控制的設計和運行現(xiàn)狀進行了全面了解，包括公司組織機構、崗位責任制度、人力資源、董事會監(jiān)事會經(jīng)理辦公會會議記錄、財務賬簿、采購銷售合同協(xié)議及公司預

2、算等，對具體控制程序的實際運行情況進行了穿行測試、現(xiàn)場訪談、編制調(diào)查表等。綜合運用問題導向法、實證分析法，結合GX公司作為中小型企業(yè)、民營出資并直接進行管理的企業(yè)、制造企業(yè)的特點，從內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動等方面對GX公司內(nèi)部控制存在的問題進行具體研究，給出相應的解決方案，其中控制活動是全文的重點，主要對貨幣資金控制、原材料（采購）控制、應收賬款（銷售）控制、預算管理控制四大方面進行論述。
　　 本文在內(nèi)容方面不是對GX公司內(nèi)部控

3、制制度的全面重塑，而是結合GX公司的實際特點，以內(nèi)部控制基本規(guī)范及應用指引為主要理論依據(jù)，結合評價指引和審計指引，以第三方的角度，以評價鑒證的角度，重點研究GX公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷，找出內(nèi)控制度設計的重大漏洞和設計健全但未得到有效執(zhí)行的控制程序，幫助企業(yè)對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度進行完善，建議企業(yè)落實未有效執(zhí)行的重要程序，以較小的控制成本換取比較明顯的管理效益。作為文章主要內(nèi)容進行研究的資金控制、采購控制、銷售控制，是民營出資并實際參與管

4、理的企業(yè)非常重視的，管好手里的錢，管住要花出去的錢，管住賺來的錢。
　　 作者在寫作過程中，追求對GX公司上述方面問題的深入調(diào)查、分析，力求展現(xiàn)真實的管理現(xiàn)狀，給出有針對性的具體可行的解決方案，能切實幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制管理。
　　 文章在論述過程中體現(xiàn)出一些創(chuàng)新，如:內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，與企業(yè)所處的環(huán)境、控制的資源、組織結構等緊密聯(lián)系，受成本限制，中小型企業(yè)無法照搬現(xiàn)成的制度，需要與之適應的內(nèi)部控制措施;迅速成長的