SN公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及改進(jìn)研究.pdf

1、本論文以《SN公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及改進(jìn)研究》為題，從內(nèi)部控制的概念和內(nèi)部控制在國(guó)外和國(guó)內(nèi)的演變與發(fā)展入手，詳細(xì)介紹了國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制的理論研究。內(nèi)部控制發(fā)展到今天，該理論已逐步成熟，并有現(xiàn)成的建設(shè)模型可以參照?！秲?nèi)部控制——整合框架》（COSO-IC）提出了內(nèi)部控制的“三大目標(biāo)、五大要素”；《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》（ERM）提出了內(nèi)部控制的“五大目標(biāo)、八大要素”；我國(guó)在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》則充分借鑒了COSO報(bào)告中所確定的目標(biāo)精

2、髓，結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)及企業(yè)管理的現(xiàn)狀，比較權(quán)威、全面地將內(nèi)部控制的定位為“五大目標(biāo)、五大要素”。不論是哪種定位方法，目前都一致認(rèn)可實(shí)施內(nèi)部控制是企業(yè)保證其合法性目標(biāo)，即保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法合規(guī)；保證其安全性目標(biāo)，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全；保證其真實(shí)性目標(biāo)，即保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；保證其經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)，即保證企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率與效果；保證其戰(zhàn)略性目標(biāo)，即保證促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，五大目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的客觀要求，也被越來(lái)越多的企業(yè)廣泛應(yīng)用。

3、　　SN公司自2012年開(kāi)始在企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行建設(shè)，論文通過(guò)對(duì)SN公司內(nèi)控體系建設(shè)的情況，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)流程控制、信息建設(shè)與溝通、監(jiān)督等方面逐一進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，同時(shí)對(duì)SN公司開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的意義和作用進(jìn)行了闡述，同時(shí)指出了SN公司在內(nèi)控建設(shè)方面存在的缺陷和不足，建議SN公司要在加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，強(qiáng)化全員的內(nèi)控意識(shí)、積極改進(jìn)人力資源政策、對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的重點(diǎn)進(jìn)行拓展、加強(qiáng)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)的管理、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)