VP集團(tuán)公司內(nèi)部控制改進(jìn)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。我國(guó)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制最終目標(biāo)是將企業(yè)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。
　　全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣，發(fā)展的趨勢(shì)全球化，多元化，這樣就使得大公司在經(jīng)營(yíng)管理，法律遵循，戰(zhàn)略決策上，必須依賴企業(yè)的內(nèi)部控制。特別是

2、最近幾十年以來(lái)，內(nèi)部控制在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位越來(lái)越重要，國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制的理論也不斷地被研究、發(fā)展、充實(shí)。但是在我國(guó)企業(yè)管理的具體實(shí)務(wù)中，內(nèi)部控制體系建設(shè)和執(zhí)行較為完善的不多，企業(yè)內(nèi)部控制水平極待提高。
　　本文研究方法包括案例研究，比較研究，文獻(xiàn)研究等，以VP集團(tuán)公司為研究對(duì)象，針對(duì)VP集團(tuán)的內(nèi)部控制，進(jìn)行了討論分析。對(duì)比通用電氣公司的內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，訪談VP集團(tuán)有關(guān)人員，按照我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度和COSO的內(nèi)控框架要求，從內(nèi)

3、部控制五要素角度，分析了VP集團(tuán)公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及原因，并提出了VP集團(tuán)的內(nèi)部控制的改進(jìn)措施。本文針對(duì)VP集團(tuán)公司論證得出的主要結(jié)論如下:內(nèi)部控制五個(gè)方面是相輔相成，有機(jī)統(tǒng)一的;良好內(nèi)部控制的先決條件是要有誠(chéng)信的控制環(huán)境;在日常運(yùn)作方面，需重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，控制和規(guī)避;內(nèi)部控制需要建立科學(xué)合理的流程和制度，并嚴(yán)格執(zhí)行;在執(zhí)行的過(guò)程中，需要IT技術(shù)的支持，提高內(nèi)部控制的效率;在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的有待改進(jìn)的領(lǐng)域或違規(guī)事項(xiàng)，需進(jìn)行