T集團公司內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、內(nèi)部控制在我國企業(yè)的作用不言而喻，而內(nèi)部控制評價是保證內(nèi)部控制目標(biāo)完整有效的重要手段。從內(nèi)部控制評價在我國理論界與實務(wù)界的現(xiàn)狀來看，發(fā)展并不迅速，一方面，學(xué)者對于內(nèi)部控制評價的研究如出一轍，評價方法過多采用高等數(shù)學(xué)內(nèi)容，對實踐的指導(dǎo)性不強;另一方面，政府部門頒布的一系列內(nèi)部控制的規(guī)范與內(nèi)部控制評價指引沒有被企業(yè)重視并有效地利用。在對T集團進行調(diào)研中發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制評價體系尚未建立。
　　本文從內(nèi)部控制理論的發(fā)展入手，結(jié)合內(nèi)部控制有關(guān)

2、理論進行大量的綜述與總結(jié)，對我國企業(yè)內(nèi)部控制評價現(xiàn)狀進行分析，通過對上市公司內(nèi)部控制評價報告的數(shù)量與質(zhì)量的研究，指出目前多數(shù)上市公司內(nèi)控管理方面存在的不足。本文在借鑒前人研究的基礎(chǔ)上，運用案例研究的方法，以T公司為案例，充分利用國家頒布的已有指導(dǎo)性文件，運用定性評價和定量分析構(gòu)建內(nèi)部控制評價體系，選取盡可能全面的評價指標(biāo)，包括定性指標(biāo)與定量指標(biāo)。定性指標(biāo)體系的建立依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，從內(nèi)部控制五要素著手建立，定性指標(biāo)細化

3、了指標(biāo)的控制要點，使其更貼近于集團公司的控制特點，指標(biāo)包括了公司層面和業(yè)務(wù)層面的全面內(nèi)容，使用層次分析法與專家打分法確定指標(biāo)權(quán)重，定量指標(biāo)選擇反映企業(yè)盈利能力、營運能力、償債能力、成長能力的具有代表性的財務(wù)指標(biāo)，內(nèi)部控制定性評價與定量評價指標(biāo)形成內(nèi)部控制評價框架，并使用案例研究的方法，運用建立的評價體系對T集團內(nèi)部控制進行評價。得出評價結(jié)果，分別進行定性與定量指標(biāo)情況的分析，對T集團內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行診斷，分析了不足，提出了完善T公司內(nèi)部