沃爾強(qiáng)公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)研究.pdf

1、經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展帶動著企業(yè)的發(fā)展，同時也使得企業(yè)之間的競爭變得越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)重大漏洞造成很多公司面臨倒閉。如何去完善企業(yè)內(nèi)部控制，以此來規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的危害，已經(jīng)成為公司關(guān)注的焦點(diǎn)。許多知名企業(yè)將自身內(nèi)部控制問題提上日程，將內(nèi)部控制目標(biāo)與公司目標(biāo)有效結(jié)合在一起，保證每個經(jīng)營活動都處于可操控狀態(tài)，確保公司在激烈的競爭中生存發(fā)展。沃爾強(qiáng)公司要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，完善內(nèi)部控制成為提高經(jīng)營效率、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的

2、必然選擇。
　　本文結(jié)合內(nèi)部控制理論，匯集、篩選及分析沃爾強(qiáng)公司有關(guān)資料，以內(nèi)部控制五要素為主線，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五方面對其內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀進(jìn)行分析，由此探索出公司內(nèi)部控制體系存在的問題及原因，而后根據(jù)目標(biāo)制定原則制定了公司內(nèi)控的總分目標(biāo)，依據(jù)目標(biāo)及公司內(nèi)控存在的問題，提出內(nèi)部控制改進(jìn)的具體方案，同時提出了合理的配套措施，保障方案的順利實(shí)施。研究得到的主要結(jié)論如下：
　　首先，沃爾強(qiáng)公司建

3、立了內(nèi)部控制體系，有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層相互制衡；控制活動覆蓋了企業(yè)整體經(jīng)營活動；建立了相對有效的信息溝通機(jī)制；能對公司及分公司進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督。
　　其次，沃爾強(qiáng)公司內(nèi)部控制存在的問題：組織架構(gòu)冗繁，人力資源激勵方式單一；風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對能力較弱；控制活動執(zhí)行不夠有力。問題產(chǎn)生的原因：人力資源激勵制度不完善，員工對激勵制度不滿消極應(yīng)對；缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制；公司員工對執(zhí)行認(rèn)識不到位。
　　最后，沃爾強(qiáng)