經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)財(cái)政分權(quán)問(wèn)題研究.pdf

1、自上世紀(jì)80年代以來(lái)，眾多發(fā)展中國(guó)家和轉(zhuǎn)軌國(guó)家掀起了財(cái)政分權(quán)改革潮流，我國(guó)也不例外。在導(dǎo)師的精心指導(dǎo)下，筆者選擇了《經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)財(cái)政分權(quán)問(wèn)題研究》，從我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制變遷和財(cái)政體制變遷互動(dòng)角度研究了我國(guó)財(cái)政體制變遷的內(nèi)在原因，對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)財(cái)政分權(quán)存在問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)進(jìn)行了分析，并在分析借鑒其他國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出了我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革的策略選擇和目標(biāo)模式。 全文由導(dǎo)言和正文7章組成，約19萬(wàn)字。導(dǎo)言部分闡述了論文寫作的

2、背景及研究范圍；文獻(xiàn)綜述；研究方法；論文的結(jié)構(gòu)安排及主要結(jié)論；論文的創(chuàng)新及不足。 第一章，財(cái)政分權(quán)的理論分析。本章主要圍繞為什么要進(jìn)行財(cái)政分權(quán)、怎樣進(jìn)行財(cái)政分權(quán)兩個(gè)問(wèn)題展開(kāi)，在此基礎(chǔ)上，分析了財(cái)政分權(quán)的消極效應(yīng)。 第二章，我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革的歷程考察。財(cái)政體制改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，經(jīng)濟(jì)體制改革往往選擇以財(cái)政體制改革為突破口，因此本章主要從經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政體制選擇影響的角度來(lái)分析我國(guó)財(cái)政分權(quán)的變遷歷程。在分析方法上，將我國(guó)

3、的財(cái)政分權(quán)制度變遷置身于經(jīng)濟(jì)體制的宏觀背景下，從經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政體制的重大影響角度來(lái)分析財(cái)政體制變遷的原因、每一階段財(cái)政體制的主要特點(diǎn)，并從其是否與特定經(jīng)濟(jì)體制的預(yù)期效應(yīng)相適應(yīng)的角度進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第三章，財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的內(nèi)在聯(lián)系。本章主要從財(cái)政分權(quán)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌促進(jìn)作用的角度進(jìn)行分析。由于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制內(nèi)無(wú)法解決信息和激勵(lì)兩個(gè)難題，因此在1978年的經(jīng)濟(jì)體制改革中引入了市場(chǎng)機(jī)制，實(shí)行了財(cái)政包干制。 第四章，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)

4、期我國(guó)財(cái)政分權(quán)進(jìn)程中的問(wèn)題分析。我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的漸進(jìn)性和財(cái)政分權(quán)改革的漸進(jìn)性強(qiáng)化了財(cái)政分權(quán)制度演化的“路徑依賴”，目前我國(guó)的財(cái)政分權(quán)制度還存在多方面的問(wèn)題，因此本章對(duì)目前我國(guó)財(cái)政分權(quán)制度存在問(wèn)題進(jìn)行了分析。 第五章，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)分析。財(cái)政分權(quán)制度作為一個(gè)國(guó)家中最重要的制度之一，無(wú)疑會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生重大影響。本章分析了我國(guó)財(cái)政分權(quán)與我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、社會(huì)公平和生態(tài)環(huán)境之間的關(guān)系。 第六章，

5、財(cái)政分權(quán)的國(guó)際比較和啟示。由于日本具有與中國(guó)一樣的集權(quán)的文化傳統(tǒng)和歷史傳統(tǒng)；俄羅斯正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌階段；美國(guó)屬于典型的聯(lián)邦制國(guó)家，其財(cái)政體制也屬典型的財(cái)政聯(lián)邦制；法國(guó)政體與我國(guó)一樣，屬于單一制國(guó)家，因此作者選擇了日本、俄羅斯、美國(guó)和法國(guó)四個(gè)代表性國(guó)家，對(duì)他們的財(cái)政分權(quán)狀況進(jìn)行考察，以對(duì)我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革提供啟示和借鑒。 第七章，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革的策略選擇及目標(biāo)方向。財(cái)政分權(quán)具有許多負(fù)效應(yīng)，而且其正效應(yīng)的發(fā)揮又依賴于特定的

6、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境。因此，克服或減緩其負(fù)效應(yīng)，創(chuàng)造有利于其正效應(yīng)發(fā)揮的制度環(huán)境，應(yīng)是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期完善我國(guó)財(cái)政分權(quán)制度的主要著力方向。 本文的創(chuàng)新之處在于： 1．通過(guò)對(duì)我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革軌跡的梳理，以財(cái)政分權(quán)理論的視角厘清了我國(guó)財(cái)政體制變遷的演變邏輯和背后規(guī)律：(1)我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革緣由于地方政府的信息優(yōu)勢(shì)，同時(shí)又對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌產(chǎn)生了巨大的反作用；(2)財(cái)政分權(quán)和財(cái)政集權(quán)之間的均衡，取決于一定的初始條件和公平與效率原則的價(jià)值取向；(3

7、)我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革是沿著財(cái)政分權(quán)思路不斷向縱深推進(jìn)；(4)財(cái)政體制變遷以“強(qiáng)制性制度變遷”的方式進(jìn)行，并遵循“漸進(jìn)式變遷”的策略不斷推進(jìn)。 2．拓展了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國(guó)財(cái)政分權(quán)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的研究范圍。一是針對(duì)我國(guó)財(cái)政級(jí)次實(shí)際(縣鄉(xiāng)政府合并考慮)，擴(kuò)展了在Cobb—Douglas生產(chǎn)函數(shù)下四級(jí)政府的最優(yōu)財(cái)政分權(quán)度。在稅率一定的情況下，當(dāng)每級(jí)政府的財(cái)力分配等于本級(jí)政府人均公共資本產(chǎn)出彈性系數(shù)與各級(jí)政府人均公共資本產(chǎn)出彈性系數(shù)之和的比率

8、時(shí)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)達(dá)到最大化。二是研究了財(cái)政分權(quán)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的影響，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期財(cái)政分權(quán)制度變動(dòng)、地方政府行為和財(cái)政分權(quán)不規(guī)范導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)可能形成對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的沖擊；三是分析了財(cái)政分權(quán)對(duì)我國(guó)生態(tài)環(huán)境的影響，認(rèn)為現(xiàn)有官員政績(jī)考核制度、地方政府追求本轄區(qū)財(cái)政收入最大化和環(huán)保支出不足導(dǎo)致了我國(guó)目前生態(tài)環(huán)境的急劇惡化。 3．提出了完善我國(guó)目前財(cái)政分權(quán)改革的具體對(duì)策。首先，提出了深化我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革必須解決的七個(gè)問(wèn)題，即政府和市場(chǎng)的關(guān)系，合

9、理分權(quán)度的確定，財(cái)權(quán)財(cái)力和事權(quán)相背離的矛盾，增進(jìn)效率和地區(qū)差距擴(kuò)大的矛盾，地方之間利益與地方利益和中央利益之間的矛盾，財(cái)政分權(quán)法治性和規(guī)則隨意易變性之間的矛盾，財(cái)政分權(quán)和政治集權(quán)的矛盾。其次，提出了在中央和地方政府之間劃分稅權(quán)的新思路。即中央政府統(tǒng)一實(shí)施稅收立法，確定稅基；合理劃分中央稅、地方稅和中央地方共享稅；中央政府確定中央稅稅率，地方政府具有是否征收的選擇權(quán)、稅率確定權(quán)和稅收征管權(quán)，共享稅由中央政府和地方政府對(duì)同一稅基分別各自確定

10、稅率。為防止地方政府對(duì)地方稅和共享稅收入中屬于地方稅收入的競(jìng)爭(zhēng)，可以對(duì)地方稅和共享稅地方稅率制訂一個(gè)基準(zhǔn)稅率，低于基準(zhǔn)稅率的地方不享受政府轉(zhuǎn)移支付。第三，提出了省以下財(cái)政體制完善的主要思路。即各省自主選擇適合本省省情的省以下財(cái)政體制，即使在一省內(nèi)，也可確立多種財(cái)政管理體制和財(cái)政管理模式；省以下財(cái)政體制的決定權(quán)應(yīng)由政府轉(zhuǎn)向人大，從制度上保證省以下財(cái)政體制的穩(wěn)定性；約束省級(jí)政府的支出責(zé)任，明確省級(jí)政府在轄區(qū)內(nèi)負(fù)有公共服務(wù)均等化的責(zé)任。

11、 但是，由于筆者理論素養(yǎng)、知識(shí)積累和研究思維還有一定的局限，因此盡管作者極端重視論文的寫作，但尚存以下不足： 1．對(duì)財(cái)政分權(quán)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析尚欠深刻。我國(guó)財(cái)政分權(quán)改革是在特定的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境中不斷推進(jìn)的，這就使財(cái)政分權(quán)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、財(cái)政公平與效率等的影響機(jī)理非常復(fù)雜，期待在密切關(guān)注該問(wèn)題研究前沿的同時(shí)，繼續(xù)深化對(duì)該問(wèn)題的研究。 2．由于所選論題時(shí)間跨度較大，我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期財(cái)政分權(quán)改革所涉及的影響因