財務(wù)知識講座

1、財務(wù)知識講座,主講：____,主要內(nèi)容,1、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍介紹；2、財務(wù)部日常成本核算與控制；3、收匯管理及要求；4、項目部與財務(wù)部在日常工作中的協(xié)作；,一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍（一）,財務(wù)部作為公司財務(wù)主管職能部門，受公司主管財務(wù)的副總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。業(yè)務(wù)上受XX重工集團股份有限公司財務(wù)部的指導(dǎo)。財務(wù)部下設(shè)會計核算室、成本價格室、財務(wù)管理室三個科室。,一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍（二）所屬科室職責(zé),會計核算室---

2、------依照公司財務(wù)預(yù)算組織各項資金的會計核算，審核報銷公司各項費用支出，及時清理公司各項債權(quán)債務(wù)，組織工資的計算、核算和發(fā)放，負責(zé)產(chǎn)品、勞務(wù)、材料等銷售業(yè)務(wù)的納稅及減、免稅和銷售票據(jù)管理，按期打印、核對、保管總帳、明細帳、日記帳及各類項目帳。成本價格室---------負責(zé)成本、費用的核算和管理，控制成本、費用開支，組織制定產(chǎn)品結(jié)算價格及價格管理，負責(zé)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的核算和管理，對各項財產(chǎn)物資的采購、保管、使用、調(diào)入、調(diào)出

3、和盤盈盤虧進行會計監(jiān)督，負責(zé)閑置、積壓、報廢設(shè)備和物資的處置，負責(zé)公司基建項目、原材料和專項應(yīng)付款的預(yù)算和管理。財務(wù)管理室---------主要負責(zé)公司年度預(yù)算編制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，管理資金收支情況并分析現(xiàn)金流，編制會計報表并進行財務(wù)分析，對會計核算室制作的會計憑證的真實性、完整性和合法性進行稽核。,一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)范圍（三）財務(wù)部職責(zé),一、貫徹執(zhí)行會計法、財經(jīng)法規(guī)和制度，組織檢查財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行二、負責(zé)編制年度財務(wù)成本計劃

4、，并按公司有關(guān)規(guī)定分解下達計劃，實行預(yù)算管理。定期檢查和分析計劃執(zhí)行情況，提出降低成本費用、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利的措施。三、負責(zé)資金管理，編制銀行借款計劃和資金收支計劃，清理債權(quán)債務(wù)，辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。四、負責(zé)專項資金管理，審查專項資金計劃和支出，實施本處統(tǒng)管與有關(guān)單位分管業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)及監(jiān)督。五、負責(zé)基本建設(shè)、技術(shù)改造、大修理項目的財務(wù)核算和管理。六、負責(zé)流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的核算和管理，對各項財產(chǎn)物資的采購、保管、使用

5、、調(diào)入、調(diào)出和盤盈盤虧進行會計監(jiān)督，負責(zé)物資出廠票據(jù)簽署工作。七、負責(zé)成本、費用的核算和管理，控制成本、費用開支范圍。八、負責(zé)組織制定產(chǎn)品結(jié)算價格及價格管理。九、負責(zé)編報會計報表，提出財務(wù)成本分析報告。十、負責(zé)組織工資的計算、核算和發(fā)放。十一、負責(zé)產(chǎn)品、勞務(wù)、材料等銷售業(yè)務(wù)的納稅及減、免稅和銷售票據(jù)管理。十二、負責(zé)內(nèi)部銀行資金收支的審批、信貸資金的審查和收放。十三、負責(zé)本處保管期限內(nèi)的會計檔案的管理和到期檔案的完整移交。

6、十四、負責(zé)閑置、積壓、報廢設(shè)備和物資的處置。十五、負責(zé)公司會計人員的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)。十六、負責(zé)財務(wù)會計管理規(guī)章和管理程序的修訂等會計基礎(chǔ)工作。十七、負責(zé)會計電算化工作，推進會計工作信息化建設(shè)。,二、財務(wù)部日常成本核算與控制（一）,成本的正確與否，直接影響公司的損益，也對公司經(jīng)營決策有重大的影響。成本核算的過程，既是對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種生產(chǎn)耗費的進行如實反映的一個過程，也是對成本計劃的實施進行檢查和控制的過程，更是滿

7、足公司決策層營管理、重要決策，進行成本信息反饋的過程。,二、財務(wù)部日常成本核算與控制（二）成本的概念,1.首先我們需要了解什么是成本？成本的開支范圍主要包括生產(chǎn)成本和期間費用。其中生產(chǎn)成本包括：直接材料、直接人工、制造費用；期間費用包括：管理費用，財務(wù)費用、營銷費用。生產(chǎn)成本簡單地講，與產(chǎn)品成本相關(guān)的就是料、工、費三項。直接材料：生產(chǎn)過程中耗用的原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物等；直接人工：支付給生產(chǎn)車間一線裝配職工的薪酬、

8、福利及相應(yīng)的社會保障；制造費用：生產(chǎn)、項目、質(zhì)量、技術(shù)、材料等部門為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用。期間費用則包括理費用，財務(wù)費用、營銷費用。管理費用：是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費等營銷費用：是指企業(yè)實施營銷管理與實踐活動而發(fā)生的各種費用，例如銷售人員的薪酬、促銷費用、售后服

9、務(wù)費用等。這三種費用雖為取得營業(yè)收入而發(fā)生，但與營業(yè)收入的實現(xiàn)沒有明顯的因果關(guān)系，不宜將它計入生產(chǎn)經(jīng)營成本，只能作為期間費用，按實際發(fā)生額確認，計入當(dāng)期損益。,二、財務(wù)部日常成本核算與控制（三）重工公司的成本核算方法,2、重工公司的成本核算方法成本核算是成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過核算可了解產(chǎn)品實際耗費，為經(jīng)營決策、成本考核提供依據(jù)。所以成本核算的基本要求是及時正確計算產(chǎn)品成本，滿足管理的要求；加強成本的審核和控制；嚴(yán)格劃清費用界限，

10、如劃清計入成本與不計入成本的費用，劃清歸屬于各月的費用，劃清歸屬于各項產(chǎn)品的費用等。,二、財務(wù)部日常成本核算與控制（三）重工公司的成本核算方法,重工公司的產(chǎn)品按項目進行管理，財務(wù)部在原有的成本核算方法的基礎(chǔ)上做出更為科學(xué)的核算辦法，使其滿足公司項目管理的需求。具體流程為：直接材料。在財務(wù)系統(tǒng)里，每項產(chǎn)品都是按訂單根據(jù)材料計劃價格核算出其材料成本，根據(jù)實際支付的材料費用和零件加工費用與計劃價格相比，結(jié)出一種差異額。到月底結(jié)賬時，通過系

11、統(tǒng)分配差異，再加上原有的計劃價格，計算出材料的實際成本，最終在各項報表中體現(xiàn)的也是實際成本。直接人工。在財務(wù)系統(tǒng)里每個項目對應(yīng)其相應(yīng)的一類成本中心，每月一線工人的工資直接入進入到其相應(yīng)的成本中心去。通過每架份飛機的工時，把直接人工成本分攤到各架份中去。例如BCR項目發(fā)生直接人工1000元，B301#報工500小時，B302#報工300小時，B303#報工200小時，其直接人工成本就為B301#500元，B302#300元，B303#2

12、00元。制造費用。制造費用中有可以直接記入到產(chǎn)品成本中，也有間接的通過分配分攤記入到產(chǎn)品成本中。例如差旅費，修理費等一些費用，可以判斷出具體是為哪個項目而發(fā)生，這樣就可以直接進入到產(chǎn)品成本中；但如果遇到諸如項目、質(zhì)量、技術(shù)、材料等職能部門發(fā)生的費用或生產(chǎn)車間辦公室發(fā)生的費用，不能直接判斷出到底是為哪些項目發(fā)生，所以就要通過分配分攤，把費用攤到各個項目成本中去。其方法與直接人工的分攤方法相同。月末結(jié)賬時，根據(jù)項目產(chǎn)品發(fā)貨情況，將發(fā)出產(chǎn)

13、品的成本結(jié)轉(zhuǎn)為公司本月實際成本。,三、出口收匯管理及要求（一）,1.公司出口收匯的管理：重工公司是有出口收匯產(chǎn)品的單位，出口收匯不同于內(nèi)銷產(chǎn)口收款，是要進行核銷的。,三、出口收匯管理及要求（二）,2.出口收匯核銷：是指國家外匯管理部門在每筆出口業(yè)務(wù)結(jié)束后，對出口是否安全、及時收取外匯以及其他有關(guān)業(yè)務(wù)情況進行監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)。,三、出口收匯管理及要求（三）,3.出口收匯核銷的流程：財務(wù)部從外匯管理局申領(lǐng)外匯核銷單；材料部向海關(guān)提交

14、核銷單及其他所需要的報關(guān)單據(jù)，海關(guān)審驗后，退回給材料部；材料部應(yīng)將出口報關(guān)單和出口核銷單交予財務(wù)部，以便財務(wù)部進行收匯核銷；財務(wù)部根據(jù)收到的銀行收匯水單，填制涉外收入申報單和出口收匯核銷專用聯(lián)信息申報單交予銀行，并進行收匯網(wǎng)上核銷。,四、項目部與財務(wù)部在日常工作中協(xié)作（一）,1.與項目部相關(guān)的成本控制目前，公司實行的是目標(biāo)成本控制的方法。既年初進行全面預(yù)算，制定今年成本目標(biāo)，每段時期監(jiān)控實際與計劃的差異，不利差異要針對問題采取

15、措施，加以糾正；有利差異要總結(jié)鞏固，持續(xù)降低。項目部作為公司產(chǎn)品直接管理部門，對產(chǎn)品成本起著重要的作用。,四、項目部與財務(wù)部在日常工作的協(xié)作（二）,在每個人的心中都應(yīng)該具有成本意識，不能只顧交付數(shù)量而不計成本；對生產(chǎn)過程中影響成本費用的原因有所了解和把握，事先采取防范的措施，例如產(chǎn)品產(chǎn)量完成的分析、考核，調(diào)度生產(chǎn)與經(jīng)營進度；對各項支出的費用都要有事前預(yù)算，各種現(xiàn)金支出應(yīng)該做到?jīng)]有預(yù)算不花錢，沒有預(yù)算不開去的原則。例如是否按年度預(yù)算

16、計劃，月度資金計劃進行經(jīng)營活動。應(yīng)該客觀反應(yīng)事情的真實情況，對有影響成本的活動及時反映。例如正常停工與非正常停工。,四、項目部與財務(wù)部在日常工作中協(xié)作（三）,2.與外方客戶收款期限的約定：項目部在與外方客戶約定合同回款時間上，應(yīng)盡量縮短回款周期，最好能在120天以內(nèi)。因為出口產(chǎn)品收匯在時間期限上海關(guān)和稅務(wù)局是有嚴(yán)格限制的，一旦超過時限，就將視同內(nèi)銷，要按銷售額征收17%的稅，實在得不償失。3.外方客戶應(yīng)收款的催收：重工公司在與外

17、方客戶合同履行過程中，項目部應(yīng)及時關(guān)注國外收匯回款進度，積極與外方進行溝通，敦促外方嚴(yán)格按照合同約定期限付款，并及時向財務(wù)部報送回款進度情況。并將以重工公司為主體出口的產(chǎn)品發(fā)票電子版和紙質(zhì)發(fā)票同時發(fā)送給財務(wù)部。4.對外方客戶應(yīng)收賬款的確認：對于國外應(yīng)收賬款即出口產(chǎn)生的應(yīng)收款，確認的前提是貨物已經(jīng)從工廠發(fā)出并已經(jīng)報關(guān)。如果貨物已經(jīng)發(fā)出但未報關(guān)，在系統(tǒng)中當(dāng)月不開發(fā)票，只做發(fā)出商品處理，待貨物報關(guān)后再在報關(guān)當(dāng)月由財務(wù)部在財務(wù)系統(tǒng)中開具發(fā)票