現(xiàn)代財政國庫制度改革與發(fā)展的趨勢

1、現(xiàn)代財政國庫制度改革與發(fā)展的趨勢,一、現(xiàn)代國庫管理制度改革的現(xiàn)狀二、我國財政國庫管理制度：從改革試點到全面推行三、我國現(xiàn)代國庫管理制度：在創(chuàng)新中不斷升華,一、現(xiàn)代國庫管理制度改革的現(xiàn)狀,（一）現(xiàn)代國庫管理制度的內(nèi)涵1．國庫的傳統(tǒng)認(rèn)識和做法。歷史上國庫是指為統(tǒng)治者保管黃金、糧食和其他實物資產(chǎn)的倉庫。長期以來由中央銀行即國家金庫負(fù)責(zé)辦理預(yù)算資金的收入和支出，為此，一提到“國庫”，傳統(tǒng)的概念是指“國家金庫”?，F(xiàn)代國庫職能已經(jīng)擴展到包

2、括宏觀財政管理、政府現(xiàn)金與債務(wù)管理以及公共管理等諸多方面。2．現(xiàn)代國庫管理制度的一般含義。目前國際上對國庫職能的定位，一般采用國際貨幣基金組織的定義，即國庫不單是指國家金庫，更重要的是指財政代表政府控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能。3．現(xiàn)代國庫管理制度與傳統(tǒng)國庫的區(qū)別。第一，財政國庫是財政部門代表政府履行職能部門的具體承擔(dān)者；第二，財政國庫不是簡單意義上的國庫資金收支操作，而是一系列管理職能的集中體現(xiàn)；第三，財政國

3、庫重在控制預(yù)算執(zhí)行；第四，對政府資產(chǎn)和負(fù)債實施管理。,一、現(xiàn)代國庫管理制度改革的現(xiàn)狀,（二）現(xiàn)代國庫管理制度是一個科學(xué)的財政管理體系1．國庫集中收付管理。一是建立完善的國庫單一賬戶；二是建立規(guī)范的收入收繳和資金支付運行機制；三是對收支活動實行有效監(jiān)控。2．國債管理。就是指在控制國債規(guī)模和國債風(fēng)險的前提下，通過國債發(fā)行、兌付、交易等一系列管理活動，長期以最小的成本滿足財政籌資需要，促進國債市場發(fā)展。目標(biāo)是：滿足財政籌資需要，控制債務(wù)風(fēng)

4、險，長期保證財政籌資成本的最小化，并促進貨幣市場和資本市場的發(fā)展完善。3．國庫現(xiàn)金管理。是指在確保國庫現(xiàn)金支出需要的前提下，以實現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金最小化而投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財政管理活動。,一、現(xiàn)代國庫管理制度改革的現(xiàn)狀,（三）國庫集中收付管理、國債管理和國庫現(xiàn)金管理有機統(tǒng)一于現(xiàn)代國庫管理制度建設(shè)之中1．國庫集中收付制度是實施國庫現(xiàn)金管理和高效國債管理的基礎(chǔ)。其基本特征就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要

5、形式。做法：建立新的賬務(wù)體系、運用現(xiàn)代信息技術(shù)、采用收入收繳程序和方式、取消收入過渡賬戶、稅收收入和非稅收入直繳入國庫或財政專戶。2．國債管理，特別是國債余額管理，為國庫現(xiàn)金管理運作創(chuàng)造了靈活的機制。在國債余額管理方式下，財政部門可以根據(jù)財政收支預(yù)測、國庫庫款變化等情況靈活調(diào)整國債籌資規(guī)模，特別是為一年期以下的短期國債的定期滾動發(fā)行假造了條件。3．國庫現(xiàn)金管理是現(xiàn)代國庫管理制度改革的重要特征。通過設(shè)立國庫單一賬戶和實行資金集中收

6、付，改變傳統(tǒng)的分散設(shè)置賬戶、資金繳撥分散、多環(huán)節(jié)進行了的運行方式，提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和透明度，增強預(yù)算資金的運行效率，加強財政對預(yù)算資金的控制。開展國庫現(xiàn)金管理，以提高國庫現(xiàn)金效益是建立現(xiàn)代國庫管理制度的重要特征。,一、現(xiàn)代國庫管理制度改革的現(xiàn)狀,（四）現(xiàn)代國庫管理制度可以實現(xiàn)科學(xué)理財，提高財政管理水平1．現(xiàn)代國庫管理制度可以規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，增強財政在宏觀調(diào)控中的作用。一是提高預(yù)算執(zhí)行透明度；二是增強財政對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控；三是可以為

7、有效實施宏觀調(diào)控提供重要依據(jù)；2．現(xiàn)代國庫管理制度可以提高資金運行效率和使用效益，實現(xiàn)科學(xué)理財。傳統(tǒng)管理模式：一是資金收支過程效率較低；二是庫存現(xiàn)金管理效益較低。 現(xiàn)代管理模式：一是簡化資金收付流程，減少資金收付中間環(huán)節(jié)，提高收入入庫和支付效率；二是科學(xué)預(yù)測國庫現(xiàn)金流量，合理安排資金運作和籌資計劃，提高資產(chǎn)收益、降低成本。,二、我國財政國庫管理制度：從改革試點到全面推行,改革開放以來，我國對財稅體制進行了幾次重大調(diào)整，但2000年

8、以前的財稅改革 改革重點是收入分配制度和財政體制，基本沒有觸及到財政國庫管理制度。（一）我國國庫管理制度改革的背景1．分散收付制度。2．國債發(fā)行額管理方式。3．財政資金的計息方式。,二、我國財政國庫管理制度：從改革試點到全面推行,（二）以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的國庫集中收付制度，為我國現(xiàn)代國庫管理制度的建立奠定了基礎(chǔ)1．國庫集中收付制度改革的主要內(nèi)容。一是改革賬戶管理制度；二是改革資金收繳方式；三是改革資金支付方式2．國庫

9、集中收付制度改革的進展和成效情況。一是國庫集中收付改革繼續(xù)擴面增量；二是統(tǒng)發(fā)工資范圍繼續(xù)擴大；三是中央專項轉(zhuǎn)移支付逐步納入國庫集中支付管理。3．國庫集中收付制度為開展國庫現(xiàn)金管理奠定了基礎(chǔ)。一是集中了分散的閑置資金，使開展國庫現(xiàn)金管理成為可能；二是提高了國庫現(xiàn)金流量預(yù)測能力，為開展國庫現(xiàn)金管理提供了技術(shù)支持；三是提高了財政控制現(xiàn)金能力，為開展國庫現(xiàn)金管理提供了保障。,二、我國財政國庫管理制度：從改革試點到全面推行,（三）國債管理的

10、不斷創(chuàng)新，特別是國債余額管理的實施，大大提高了我國國債管理水平1．國債發(fā)行的市場化程度不斷提高，國債二級市場的流動性逐漸加強。2．實行國債余額管理，有助于增強財政管理透明度和防范財政風(fēng)險，提高了財政管理水平3．實行國債余額管理，為開展國庫現(xiàn)金管理創(chuàng)造了靈活的機制。,二、我國財政國庫管理制度：從改革試點到全面推行,（三）國債管理的不斷創(chuàng)新，特別是國債余額管理的實施，大大提高了我國國債管理水平1．國債發(fā)行的市場化程度不斷提高，國債

11、二級市場的流動性逐漸加強。2．實行國債余額管理，有助于增強財政管理透明度和防范財政風(fēng)險，提高了財政管理水平3．實行國債余額管理，為開展國庫現(xiàn)金管理創(chuàng)造了靈活的機制。,二、我國財政國庫管理制度：從改革試點到全面推行,（四）國庫現(xiàn)金管理的開展，使我國財政管理水平上了一個新臺階1．我國國庫現(xiàn)金管理的制度設(shè)計與創(chuàng)新。2002年發(fā)布國庫存款計息辦法；2004年由于國庫現(xiàn)金余額大量閑置，提前買回當(dāng)年到期記賬式國債101億元， 2011年我省

12、國庫集中支付結(jié)余使省本級庫款增加了200億元；2．我國國庫現(xiàn)金管理的實施和成效。2006年6月中央國庫現(xiàn)金管理實施辦法經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施；8月實施了首次中央國庫現(xiàn)金管理買回國債操作，減少國債利息4200多萬元；目前中央國庫現(xiàn)金三分之一，約1500億元進行滾動操作，每年可為財政增加凈收益約30億元。我省2011年進行試點，2012年4月省政府批準(zhǔn)《云南省省本級國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》和《云南省省本級國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)操作遠(yuǎn)程

13、》，云南省國庫現(xiàn)金管理步入規(guī)范化、科學(xué)化管理；從今年四至九月采用活期、7天通知、3個月和平演變個月定期存款等多種投資組合方式，累計資金規(guī)模達700多億元，實現(xiàn)財政凈收益約3個億。,三、我國現(xiàn)代國庫管理制度：在創(chuàng)新中不斷升華,隨著我國財政國庫管理制度的逐步建立，革除了傳統(tǒng)國庫管理制度存在的種種弊端，基本實現(xiàn)了國庫內(nèi)涵從銀行國庫向財政國庫的變化，國庫職能從經(jīng)收國庫向管理國庫的變化，庫存資金性質(zhì)從資金到資本的變化。（一）深化國庫集中收付制度

14、改革，建立比較完善的國庫集中收付運行機制1．完善國庫單一賬戶體系。2．完善國庫集中支付運行機制。3．完善收入收繳運行機制。4．完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。5．建立國庫現(xiàn)金預(yù)測運作機制。6．健全國庫集中收付制度法規(guī)體系。,三、我國現(xiàn)代國庫管理制度：在創(chuàng)新中不斷升華,（二）建立國債余額管理制度，推進國債管理改革與創(chuàng)新1．完善國債余額管理制度，提高國債管理水平。2．完善國債市場法制建設(shè)，推動國債市場的發(fā)展和創(chuàng)新。3．加強國債管