財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革交流

1、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革交流,遂寧市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科王莉莎2015年6月,財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革背景,關(guān)鍵詞： 繼分稅制改革以來(lái)根本性變革 被經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織稱(chēng)為“財(cái)政革命” 是我國(guó)預(yù)算管理的基本制度 改革從2001年開(kāi)始，基本框架已基本形成,財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革內(nèi)容,國(guó)庫(kù)集中收付制度改革公務(wù)卡改革預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理,國(guó)庫(kù)集中收付制度改革,一、國(guó)庫(kù)集中收付制

2、度的含義,國(guó)庫(kù)集中收付制度是指由財(cái)政部門(mén)代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，所有的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系收繳、支付和管理的制度。,二、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的原因,二、國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的原因,三、國(guó)庫(kù)集中收付制度主要內(nèi)容,（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系（二）國(guó)庫(kù)集中收繳（三）國(guó)庫(kù)集中支付,1.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù),2. 財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù),3.預(yù)算單位零余額賬戶(hù),5.特設(shè)賬戶(hù),（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系,4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（非稅歸集戶(hù)）,概念：以財(cái)政國(guó)

3、庫(kù)存款賬戶(hù)為核心的各類(lèi)財(cái)政性資金賬戶(hù)的集合。,財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)與財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)資金收繳入庫(kù)和資金支付。,（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系,1.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù),2. 財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù),3.預(yù)算單位零余額賬戶(hù),5.特設(shè)賬戶(hù),4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（非稅歸集戶(hù)）,財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)用于財(cái)政直接支付和與單一國(guó)庫(kù)賬戶(hù)支出清算,（一）

4、國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系,1.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù),2. 財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù),3.預(yù)算單位零余額賬戶(hù),5.特設(shè)賬戶(hù),4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（非稅歸集戶(hù)）,財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)用于財(cái)政授權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算,（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系,1.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù),2. 財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù),3.預(yù)算單位零余額賬戶(hù),5.特設(shè)賬戶(hù),4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（非稅歸集戶(hù)）,財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的非稅歸集戶(hù)用于非稅收入資金的日常收支清算,（一）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系,1.國(guó)庫(kù)單

5、一賬戶(hù),2. 財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù),3.預(yù)算單位零余額賬戶(hù),5.特設(shè)賬戶(hù),4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（非稅歸集戶(hù)）,是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特殊性資金專(zhuān)戶(hù)如社會(huì)保險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)等,(一）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系,1.國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù),2. 財(cái)政部門(mén)零余額賬戶(hù),3.預(yù)算單位零余額賬戶(hù),5.特設(shè)賬戶(hù),4.財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（非稅歸集戶(hù)）,（二）收入收繳方式和程序,直接繳庫(kù),集中匯繳,收繳方式,,,,直接繳庫(kù)方式,收繳程序,,收繳程序,,,集中匯繳方式,（三）支出撥付方式和

6、程序,1、財(cái)政直接支付2、財(cái)政授權(quán)支付,（三）支出撥付方式和程序,1、財(cái)政直接支付 由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)的支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶(hù)。,（1）工資支出（2）政府采購(gòu)支出（3）轉(zhuǎn)撥支出（4）基本建設(shè)支出（5）其他支出,實(shí)行財(cái)政直接支付的支出范圍,（三）支出撥付方式和程序,2、財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根

7、據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人賬戶(hù)。授權(quán)支付類(lèi)型：轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金、公務(wù)卡三種方式。,未納入工資支出、基本建設(shè)支出、政府采購(gòu)支出的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。,實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出范圍,四、遂寧市國(guó)庫(kù)集中收付制度改革情況,實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中支付轉(zhuǎn)軌按照省廳“六個(gè)完整”要求進(jìn)行改革 六個(gè)完整:區(qū)域、單位、賬戶(hù)、資金、流程、業(yè)務(wù) 區(qū)縣園區(qū)的集中收付制度改革還存在不

8、規(guī)范,國(guó)庫(kù)集中收付制度下一步改革方向,全面推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，解決改革“最后一公里”問(wèn)題《遂寧市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施方案》,一、公務(wù)卡改革概念,什么是公務(wù)卡改革？ 是以國(guó)庫(kù)集中收付制度為基礎(chǔ)的一種延伸性改革,是以銀行貸記卡為載體的一種現(xiàn)代財(cái)政支付管理制度。其支付、還款和動(dòng)態(tài)監(jiān)控都離不開(kāi)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)和大平臺(tái)操作，是預(yù)算單位替代現(xiàn)金結(jié)算的一種新型財(cái)務(wù)結(jié)算制度。,二、為什么要推行公務(wù)卡改革,改變

9、傳統(tǒng)現(xiàn)金支付存在的弊端 現(xiàn)金支付方式下，提取現(xiàn)金、保管庫(kù)存現(xiàn)金、預(yù)借現(xiàn)金、攜帶現(xiàn)金、辦理報(bào)銷(xiāo)等工作環(huán)節(jié)多，風(fēng)險(xiǎn)大、管理難。大大提高財(cái)政資金使用的透明度 公務(wù)卡具有“雁過(guò)留聲”、“消費(fèi)留痕”的特點(diǎn)，是當(dāng)前加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和防止腐敗工作的重要舉措。,三、遂寧市公務(wù)卡改革歷程,我市從2010年10月開(kāi)始在市本級(jí)選擇20個(gè)預(yù)算單位進(jìn)行公務(wù)卡改革試點(diǎn)。2011年底市本級(jí)所有預(yù)算單位全部納入

10、了公務(wù)卡改革范圍，區(qū)縣開(kāi)始進(jìn)行改革。2012年底全市各區(qū)縣公務(wù)卡改革實(shí)行了全覆蓋。2014年，全面推進(jìn)公務(wù)卡改革。,全面推進(jìn)公務(wù)卡改革具體要求,《關(guān)于加大力度推進(jìn)公務(wù)卡改革的通知》 各級(jí)各預(yù)算單位不得逃避和拖延公務(wù)卡改革，務(wù)必達(dá)到兩個(gè)百分之百，即公務(wù)卡辦卡率達(dá)到100%，使用率達(dá)到100% 市本級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡還款金額占本單位非轉(zhuǎn)賬授權(quán)支付的比例不得低于25%；市本級(jí)預(yù)算單位取現(xiàn)支

11、出總額應(yīng)逐年下降，下降比例不得低于20%”《市本級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》（15項(xiàng)） 辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、 差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi) 、 專(zhuān)用材料費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、租賃費(fèi),“十二五期間”遂寧市公務(wù)卡改革情況對(duì)比表,一、預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)概況,概念： 是指在國(guó)庫(kù)

12、集中收付制度基礎(chǔ)上，通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付資金相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)測(cè)、判斷、核實(shí)、處理，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效，以達(dá)到糾偏、警示、威懾目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。,一、預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)概況,監(jiān)控對(duì)象： 是指納入本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付范圍的所有預(yù)算單位的授權(quán)支付資金。 （監(jiān)控對(duì)象的范圍將逐漸擴(kuò)大到：財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金、預(yù)算單位實(shí)有資金、轉(zhuǎn)移支付資金，最終拓展到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單

13、位）《四川省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知》(川財(cái)庫(kù)【2015】23號(hào)),三、遂寧市預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的建設(shè)過(guò)程,財(cái)政部《關(guān)于建立地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》 我市從2012年初前期準(zhǔn)備。從2012年10月起試運(yùn)行。2013年完成了新預(yù)警規(guī)則的設(shè)定。目前全市各級(jí)財(cái)政均已啟動(dòng)新系統(tǒng)。,四、遂寧市預(yù)警規(guī)則的設(shè)置 （三級(jí)預(yù)警十七條規(guī)則）,一級(jí)預(yù)警：主要是指不符合預(yù)算執(zhí)行主體職責(zé)、違反財(cái)政資金管理要求，以及涉及財(cái)政資金安全的支

14、付行為。處理方式：系統(tǒng)自動(dòng)置為“凍結(jié)”監(jiān)控狀態(tài)，支付憑證將不可進(jìn)行流程操作。,四、遂寧市預(yù)警規(guī)則的設(shè)置 （三級(jí)預(yù)警十七條規(guī)則）,二級(jí)預(yù)警：主要是指不符合預(yù)算管理程序、不符合賬戶(hù)使用核算范圍等方面的支付行為。 處理方式：系統(tǒng)自動(dòng)置為“違規(guī)”監(jiān)控狀態(tài)，但不會(huì)限制其支付流程。這時(shí)需要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)控經(jīng)辦人員進(jìn)行人工甄別，有疑問(wèn)的將被“掛起”，需要預(yù)算單位書(shū)面向財(cái)政局解釋說(shuō)明，未予說(shuō)明或理由不成立的，應(yīng)予糾正。,四、遂寧市預(yù)警規(guī)則的設(shè)置

15、（三級(jí)預(yù)警十七條規(guī)則）,三級(jí)預(yù)警：主要指未按項(xiàng)目、科目使用財(cái)政資金以及重點(diǎn)關(guān)注的其他支付行為 。 處理方式：系統(tǒng)自動(dòng)置為“疑點(diǎn)”監(jiān)控狀態(tài)，預(yù)算單位應(yīng)書(shū)面向財(cái)政局國(guó)庫(kù)科解釋說(shuō)明，未予說(shuō)明或理由不成立的，應(yīng)予糾正。,五、遂寧市預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系成效,我市動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系預(yù)算執(zhí)行中糾偏、警示和規(guī)范作用日益凸顯。2014年市本級(jí)查處糾正違規(guī)支付資金579筆，處理金額4,820萬(wàn)元。,一、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)概述,財(cái)政專(zhuān)戶(hù)概念

16、 是指財(cái)政部門(mén)為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)用于管理、核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶(hù)。,二、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)類(lèi)型,1.社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù),2.非稅收入收繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù),3.外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款財(cái)政專(zhuān)戶(hù),4.專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)政專(zhuān)戶(hù),三、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理工作,（一）實(shí)現(xiàn)專(zhuān)戶(hù)歸口管理（二）從根本上壓縮財(cái)政專(zhuān)戶(hù)規(guī)模（三）強(qiáng)化財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理,（一）專(zhuān)戶(hù)歸口管理工作,《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦[2011]1號(hào)），明確要

17、求“分散在財(cái)政相關(guān)職能部門(mén)管理的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，必須在2011年底前全部轉(zhuǎn)歸到財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理”。我市出臺(tái)了《遂寧市財(cái)政局財(cái)政資金專(zhuān)戶(hù)內(nèi)部管理暫行辦法》 市本級(jí)于2011年12月29日，完成了所有財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的移交、對(duì)賬和管理工作。,（一）專(zhuān)戶(hù)歸口管理的優(yōu)點(diǎn),專(zhuān)戶(hù)資金實(shí)行“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”管理。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金統(tǒng)一納入財(cái)政大平臺(tái)管理，杜絕了支付行為“一手清”。 下一步，專(zhuān)戶(hù)資金收付全程納入國(guó)庫(kù)支付動(dòng)

18、態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)行監(jiān)控，確保了財(cái)政資金安全運(yùn)行?！端拇ㄊ∝?cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)的通知》(川財(cái)庫(kù)【2015】23號(hào)),（二）清理壓縮專(zhuān)戶(hù)規(guī)模,過(guò)去：財(cái)政專(zhuān)戶(hù)數(shù)量繁多 新《預(yù)算法》：第56條明確規(guī)定，“對(duì)于法律有明確規(guī)定或者國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定專(zhuān)用資金，可以依照國(guó)務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”,財(cái)政專(zhuān)戶(hù)下一步清理整頓方向,川財(cái)庫(kù)【2015】6號(hào)明確： “全面清理整頓存量財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，除財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的專(zhuān)戶(hù)外，其余專(zhuān)戶(hù)在兩年內(nèi)逐步取消

19、”。,“十二五期間”遂寧市專(zhuān)戶(hù)清理情況對(duì)比,2011年6月，全市各級(jí)財(cái)政部門(mén)共有財(cái)政專(zhuān)戶(hù)391個(gè)，其中市本級(jí)46個(gè)；到2015年6月，全市各級(jí)財(cái)政部門(mén)共有財(cái)政專(zhuān)戶(hù)142個(gè)，其中市本級(jí)29個(gè)；分別下降了64%和37%。再以社?；饘?zhuān)戶(hù)為例，2011年6月全市各級(jí)財(cái)政共有社保專(zhuān)戶(hù)92個(gè)，其中市本級(jí)10個(gè)，2015年6月已按照中省要求清理合并，全市共18個(gè)，本級(jí)5個(gè)。分別下降80%和50%。,（三）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金管理,財(cái)庫(kù)【2013 】46

20、號(hào)、財(cái)庫(kù)【2014】175號(hào)除依照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。 1、禁止將非財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù) 2、禁止將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金借出周轉(zhuǎn)使用 （對(duì)已經(jīng)出借的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金要制定回收計(jì)劃，限期予以收回 ） 3、禁止違規(guī)改變財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金用途 4、禁止利用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金對(duì)外提供擔(dān)