財務欺詐及審計對策之研究.pdf

1、武漢理工大學碩士學位論文中文摘要近年來世界各地不斷涌現(xiàn)財務欺詐案件， 給世界經(jīng)濟帶來了不同 程度的創(chuàng)傷， 尤其是給證券市場的影響， 更是危害深重。 我國證券市場中同樣存在財務欺詐的 現(xiàn)象， 不斷爆出的假帳丑聞， 給我國尚 待完善的證券市場帶來了 不小的沖擊。 找出 財務欺詐的成因， 找到標本兼治的方法已 經(jīng)成為世界各國 共同 關注的課題。財務欺詐之所以 有存在空間， 有其制度和道德上的因素。 經(jīng)濟與科技的飛速發(fā)展， “ 新經(jīng)濟” 時代的

2、到來， 財務欺詐手段和方式日 新月異， 也給我們找出解決方法設置了障礙。獨立審計作為 證券市場的中堅力量， 應該在這場反欺詐的斗爭中發(fā)揮 “ 經(jīng)濟警察” 的作用。 如何讓獨立審計成為防范財務欺詐的屏障，將在本文作深入的探討。目 前，對于財務欺詐的研究，集中 在成因理論和制度防范上，大多采用規(guī)范分析的方法。 本文從財務欺詐的成因 分析入手，結合我國 證券市場己 披露案例的 研究，建立財務欺詐的 識別模型， 提出了 從獨立審計的角度建立其全

3、面防范的對策。 大體分為四個部分:第一部分，介紹了財務欺詐的含義和特征， 及其與相關概念的比 較，并總結了國內 外有關財務欺詐理論的 研究成果。第二部分，結合我國 證券市 場的 現(xiàn)狀， 深入分析了 財務欺詐的 成因。主要有外部環(huán)境制度上的 缺失因素， 也存在企 業(yè)內 部治理結構缺陷的影響。 尤其在我國 特殊的 市場體制下， 財務欺詐更是有他自 身形成的誘因。第三部分， 通過對我國上市公司財務欺詐的 案例的研究， 發(fā)現(xiàn)其造假手法主要集中

4、在， 虛擬資產(chǎn)， 利用關聯(lián)交易， 會計政策的 選擇，資產(chǎn)置換和遺漏主要披露上。 針對上述欺詐手段總結了一些識別欺詐經(jīng)驗分析方法， 并對利潤造假的識別模型進行了實證分析。第四 部分，闡述了 從獨立審計的角度， 建立應對財務欺詐的防范體系的 對策。 包括對獨立審計外部環(huán)境的治理，事務所內 部質量管理的強化，以 及審計項目 實施過程中審計對策。關鍵詞:財務欺詐，審計， 對策武漢理工大學碩士學位論文i n c l u d i n g t o

5、 t h e a d m i n i s t r a t i o n o f t h e a u d i t e x t e r n a l e n v i r o n m e n t c o n d i t i o n , t h es t r e n 目 h e n i n g o f i n s i d e q u a l i t y c o n t r o l o f t h e a c c o u

6、n t i n g f i r m， a n d t h ec o u n t e r m e a s u r e i n t h e a u d i t i n g p r o j e c t i m p l e m e n t a t i o n c o u r s e .K e y w o r d s : F i n a n c i a l F r a u d , A u d i t i n g , C o