內(nèi)部控制和公司治理互動研究【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：內(nèi)部控制和公司治理互動研究專業(yè)：會計學一、選題的背景、意義（一）選題背景在全球經(jīng)濟一體化的背景下，特別是我國加人WTO之后，國內(nèi)市場加速國際化，國內(nèi)企業(yè)開始面臨著來自國際市場的日趨激烈的競爭。而近年來，國內(nèi)外企業(yè)的公司治理和內(nèi)部控制問題越來越突出，特別是美國安然、國內(nèi)中航油等重大事件的發(fā)生，使公司治理和內(nèi)部控制在國內(nèi)學術界倍受關注。公司治理是通過分權與制衡，保證企業(yè)的決策科學和提高公司經(jīng)營業(yè)績，即如何提高稀

2、缺資源的運營效益與效率。而內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部的一種自我約束、自我激勵的控制機制，也是為提高企業(yè)資源的經(jīng)營效益與效率，防范經(jīng)營中的風險?？梢姽局卫砼c內(nèi)部控制的緊密關系。國內(nèi)外對公司治理和內(nèi)部控制的研究早已經(jīng)不是一個新鮮的話題，而是由來已久，有著深遠的發(fā)展歷史。近年來，鑒于國內(nèi)外一系列知名財務丑聞頻頻爆發(fā)，我國國有企業(yè)的體制改革也已經(jīng)逐步進入深水區(qū)的嚴峻現(xiàn)實，經(jīng)濟學界對二者關系也已經(jīng)開始著手研究，并得出了一些初步成果。（二）選題意義為了

3、提升管理效率，有效保證企業(yè)經(jīng)營效益和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，保證企業(yè)報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，在我國企業(yè)內(nèi)形成一套健全、有效、完善的內(nèi)部控制體系勢在必行。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代公司內(nèi)部管理的一個重要組成部分，我國許多公司以COSO為框架的內(nèi)控體系局限在會計控制的層面，對公司高層管理人員的和同舞弊缺乏健全、有效的約束，從而產(chǎn)生了“內(nèi)部人控制”、會計信息失真等重要問題。然而，這一方面的問題與公司治理尤其是與公司內(nèi)部治理有密切關系，通過公司治理能有效

4、制止公司管理高層的舞弊，強化對控制者的控制。和正確估計公司的財務狀況，從而進行未來的投資決策?！秲?nèi)部控制與公司治理嵌合關系研究》（鄧立、張寶丹，2010）中指出：兩者所面臨的核心問題都是權責制衡，實現(xiàn)企業(yè)效率的最優(yōu)化。廣義上來看，公司治理主要是利益相關者的責、權、利的制度安排，解決所有權和經(jīng)營權分離產(chǎn)生的委托代理問題，以保證利益相關者的利益。而內(nèi)部控制就是為了保證代理人的行為能夠符合委托人利益最大化的要求而設計的控制程序和制度安排。在我

5、國前期內(nèi)部控制理論和實踐發(fā)展過程中，我們對公司治理和內(nèi)部控制相關聯(lián)這一點應該說缺乏足夠了解和重視，單純的建設企業(yè)內(nèi)部控制體系或者完善公司治理，這樣常常會找不到問題的癥結所在，起到事倍功半的效果。比較明顯的事例就是在對經(jīng)濟舞弊、攜款潛逃、虛假會計信息等事件進行研究與分析時把焦點主要集中于會計和財務管理領域，希望通過對內(nèi)部控制制度的缺陷分析來解釋事項發(fā)生的原因及制訂預防措施。其實如果沒有完善的公司治理結構及其與內(nèi)部控制的有效銜接，即使是嚴密

6、、健全的內(nèi)部控制制度也很難取得預期的控制成效，因此，我們在內(nèi)部控制的建設中一定要充分考慮公司治理結構的影響，在與公司治理相互促進的基礎上完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。三、課題的研究內(nèi)容及擬采取的研究方法（技術路線）、研究難點及預期達到的目標（一）研究的基本內(nèi)容課題研究集中于以下幾個方面：1、內(nèi)部控制和公司治理的涵義和現(xiàn)狀公司治理指公司內(nèi)部組織管理架構上的利益和職權關系的安排，主要指公司的股東、董事會及經(jīng)理層之間的關系。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、