中國企業(yè)集團資金管理探討——兼以武鋼集團為個案.pdf

1、計劃經(jīng)濟體制下的企業(yè)大都是工廠制的管理模式,以生產(chǎn)物資產(chǎn)品為管理重點.市場經(jīng)濟條件下的企業(yè)提出了企業(yè)管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為核心的管理理念,刷新了人們企業(yè)管理的觀念,大多數(shù)獨立法人企業(yè)的經(jīng)營管理水平得到提升.然而,多法人結構下的企業(yè)集團如何充分發(fā)揮資金管理在財務管理,乃至于在企業(yè)管理中的作用,是一個值得探索的問題,也是該文研究的主旨.該文認為,企業(yè)集團資金管理的戰(zhàn)略目標是資金均衡、有效的流動,均衡性是指資金的流入流出協(xié)

2、調(diào)配合,達到合理;有效性是指讓資金在合理的流動中盡可能多地增值.均衡性是有效性的基礎,有效性則主導和推動著均衡性,兩者在時間上和空間上的繼起和并存,保證了企業(yè)的獲利能力.該文通過對武鋼集團集中式資金管理模式的總結,廓清了企業(yè)在向企業(yè)集團發(fā)展的過程中,在工廠制管理向現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中出現(xiàn)的困惑,闡述了企業(yè)集團實行集中式資金管理的基礎和條件,構建了"六結合"的資金集中式管理的模式."集團母子公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結合",

3、從根本上解決了傳統(tǒng)的資金集權管理的弊端,較好地適應了法人治理結構的母子公司資金規(guī)范運作的要求,不僅使大量資金處于母公司受控的狀態(tài),而且賦予子公司適度的資金自主管理權限;"資金有效平衡與資本結構優(yōu)化相結合",最大限度地發(fā)揮企業(yè)集團全面預算管理的優(yōu)勢,圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,合理調(diào)整結構,降低資金成本;"資金目標控制與過程管理相結合"針對企業(yè)資金管理的難點和弱點,采取有效措施,實施全程跟蹤管理,達到控制目標;"集團成員單位資金結算與發(fā)揮財務公司金