基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[文獻(xiàn)綜述]

1、畢業(yè)論文（設(shè)計）文獻(xiàn)綜述題目：基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究一、前言部分內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)通過制定和實施一系列制度、程序和方法對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制作為銀行內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是商業(yè)銀行為保證各項業(yè)務(wù)和管理活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。完善的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險管理的重要組成

2、部分，也是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的前提。商業(yè)銀行的核心能力是風(fēng)險管理能力，商業(yè)銀行是否愿意承擔(dān)風(fēng)險、是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決定商業(yè)銀行的盈虧和生死。因此，如何建立一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系以維護(hù)銀行資產(chǎn)完整、保持資金合理流動、規(guī)范經(jīng)營行為已成為國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理中所面臨的一項重要課題。本文首先闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的內(nèi)涵及內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合的可行性，然后對其現(xiàn)狀進(jìn)行分析并找出存在的問題，在此基礎(chǔ)上建立風(fēng)險管理的內(nèi)部控

3、制新機(jī)制。從而讓商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，防范各種風(fēng)險，促進(jìn)全面經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。本文屬于以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，根據(jù)學(xué)到的財務(wù)管理理論知識并結(jié)合商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀撰寫的應(yīng)用型論文，對提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)其市場競爭實力具有現(xiàn)實意義。二、主題部分（一）國外對于基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究（一）國外對于基于風(fēng)險管理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究西方商業(yè)銀行都建立了全面風(fēng)險管理框架，對各類業(yè)務(wù)、各種風(fēng)險進(jìn)行管理和控制，并根據(jù)各自

4、的業(yè)務(wù)特點和管理需要，對風(fēng)險進(jìn)行分類。如摩根大通銀行將風(fēng)險主要劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作和經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險、權(quán)益風(fēng)險，按照風(fēng)險種類進(jìn)行管理和控制。在風(fēng)險控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計上，主要考慮要保證銀行能夠形成強(qiáng)勢的、信息充分的風(fēng)險文化，使銀行在進(jìn)行經(jīng)營決策時，能夠在風(fēng)險與回報之間進(jìn)行平衡，進(jìn)而實現(xiàn)股東回報最大化。因此，風(fēng)險控制的要點是要保證銀行的經(jīng)營行為要與對風(fēng)險的承受能力保持一致，避免造成過大的風(fēng)險壓力。降低和控制風(fēng)險是商業(yè)銀行生存和發(fā)展

5、的首要任務(wù)。實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制(中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》)。易新平（2005）指出風(fēng)險管理是針對管理設(shè)定的目標(biāo)而進(jìn)行的風(fēng)險防范和規(guī)避的管理活動，是整個管理活動中的重要組成部分。它一般包括風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的，特別是內(nèi)控并不負(fù)責(zé)風(fēng)險管理目標(biāo)的具體設(shè)立。黃國軒（2008）指出內(nèi)部控制是指公司為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)

6、營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排。內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個方面。黃國軒（2008）指出風(fēng)險管理一般指公司用于管理、監(jiān)控和控制其風(fēng)險的一整套政策和程序其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監(jiān)控和處理公司面臨的各種風(fēng)險實現(xiàn)公司承擔(dān)的風(fēng)險規(guī)模與結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和風(fēng)險與回報之間的平衡。風(fēng)險是不可避免的但關(guān)鍵是如何管理好風(fēng)險將各種可能突然侵襲公司資源的風(fēng)險降到最小在一定的風(fēng)險范圍

7、內(nèi)贏利使公司資產(chǎn)和資本受到最大程度的保護(hù)。鮑建青（2009）指出內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、管理層對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理以及外部風(fēng)險管理過程中可能出現(xiàn)的操作性風(fēng)險進(jìn)行管理，保證企業(yè)所有的經(jīng)營活動符合企業(yè)既定的經(jīng)營目標(biāo)的一種組織行為。內(nèi)部控制作為管理層為提高和完成既定的目標(biāo)而建立起來的各種控制的總體系，它是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制是一個過程，

8、是商業(yè)銀行管理工作中不可分割的一部分，而不是附加的部分。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，也是商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險的有效手段。2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合的可行性對于我國商業(yè)銀行而言，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制均不是陌生的內(nèi)容，但是在實際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的開展卻不能盡如人意。作為商業(yè)銀行安全穩(wěn)健發(fā)展的重要保障，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的開展不應(yīng)該是分割開的，而應(yīng)是相互融合有機(jī)發(fā)展的一個整體。易新平（2005）指出內(nèi)部控