非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理完整版

1、非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理第一部分：管理者必需了解的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)第一部分：管理者必需了解的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一基本會(huì)計(jì)知識(shí)一基本會(huì)計(jì)知識(shí)……………………………………………………………………1第一節(jié)第一節(jié)基本會(huì)計(jì)知識(shí)基本會(huì)計(jì)知識(shí)……………………………………………………………….1菴媼誹菴媼誹怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表（上）表（上）…………………….8菴誹怎樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債樣閱讀資產(chǎn)負(fù)債表（表（下）…………………….16菴侐誹

2、菴侐誹利潤表、折表、折舊與攤銷攤銷、存、存貨、壞、壞賬…………………….22.22二、基本財(cái)務(wù)管理知識(shí)基本財(cái)務(wù)管理知識(shí)…………………………………………………………35菴珨誹菴珨誹財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理基管理基礎(chǔ)知識(shí)(一)…………………………...35菴媼誹菴媼誹財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理基管理基礎(chǔ)知識(shí)(二)…………………………...40菴誹財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理基管理基礎(chǔ)知識(shí)(二)…………………………...43第二部分第二部分:如何評(píng)價(jià)公司如何評(píng)價(jià)公司部門經(jīng)營業(yè)績部門

3、經(jīng)營業(yè)績一、一、財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析………………………………….51.51第一節(jié)第一節(jié)流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率………………………………….51.51第二節(jié)第二節(jié)經(jīng)營比率經(jīng)營比率…………………………………….52.52第三節(jié)第三節(jié)資本結(jié)構(gòu)比率資本結(jié)構(gòu)比率……………………………….53.53第四節(jié)第四節(jié)獲利能力比率獲利能力比率……………………………….54.54第五節(jié)第五節(jié)現(xiàn)金流量比率現(xiàn)金流量比率……………………………….55.55第六節(jié)第

4、六節(jié)獲現(xiàn)能力比率獲現(xiàn)能力比率……………………………….57.57二、二、財(cái)務(wù)比率金字塔財(cái)務(wù)比率金字塔……………………………….57.57第三部分第三部分:公司公司部門預(yù)算編制與評(píng)價(jià)部門預(yù)算編制與評(píng)價(jià)一、預(yù)算管理中的行為問題預(yù)算管理中的行為問題……………………………..58..58二、編制預(yù)算中的問題編制預(yù)算中的問題…………………………………6060三、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度……..….…….……………...61第一第一節(jié)經(jīng)

5、營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)…………………………………….61第二第二節(jié)預(yù)算編制的內(nèi)容及說明預(yù)算編制的內(nèi)容及說明…………………….62第三第三節(jié)推行預(yù)算制度的組織推行預(yù)算制度的組織……………………….65第四部分：公司第四部分：公司部門的成本與費(fèi)用控制部門的成本與費(fèi)用控制一、損益表損益表、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表……………………………….67.67二、成本分類成本分類成本習(xí)性成本習(xí)性……………………………….69三、成本核算模式、成本核算模式……………

6、………………………….77.77四、成本控制原、成本控制原則………………………………………..79第五部分：資本結(jié)構(gòu)籌劃第五部分：資本結(jié)構(gòu)籌劃一、一、融資渠道融資渠道...............................80...............................80二、融籌資管理二、融籌資管理……………………………………...83整理整理版權(quán)歸原作者版權(quán)歸原作者非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理在反

7、映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)語言這組詞匯里，要了解三個(gè)詞：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。這組詞的特點(diǎn)是：它提供的是“時(shí)點(diǎn)數(shù)”，即在會(huì)計(jì)語言中，要借助這三個(gè)詞來講述企業(yè)在某一特定時(shí)刻的狀況如何。而這個(gè)特定時(shí)刻，通常可以理解成某一時(shí)點(diǎn)，例如，月末的財(cái)務(wù)狀況如何，12月31日的財(cái)務(wù)狀況如何。它是一個(gè)在特定時(shí)點(diǎn)的信息，也有人說這組詞所要做的工作，就是給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)“拍快照”。圖1212會(huì)計(jì)語言要素會(huì)計(jì)語言要素——時(shí)點(diǎn)信息時(shí)點(diǎn)信息1.1.資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)一般可以

8、認(rèn)為是企業(yè)擁有和控制的能夠用貨幣計(jì)量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。簡單的說，資產(chǎn)就是企業(yè)的資源。企業(yè)資源必須同特定時(shí)點(diǎn)連在一起，例如年初擁有多少資產(chǎn)，月末擁有多少資產(chǎn)，12月31日擁有多少資產(chǎn)，它必須和時(shí)點(diǎn)連在一起。當(dāng)然，在某一時(shí)刻說企業(yè)擁有多少資產(chǎn)，僅有這樣一個(gè)詞還是不夠的。為了讓人們更了解企業(yè)資產(chǎn)的具體內(nèi)容，在會(huì)計(jì)語言中給資產(chǎn)做了適當(dāng)?shù)姆诸?，例如?huì)計(jì)上通常是按流動(dòng)性來分類，就是按資產(chǎn)變現(xiàn)速度的快慢來劃分。這里所說的變現(xiàn)就是把

9、資產(chǎn)變成錢，如果這個(gè)資產(chǎn)在1年內(nèi)就能變成錢，這樣的資產(chǎn)一般叫流動(dòng)資產(chǎn)。如果把錢投放出去，例如搞聯(lián)營、買股票，回收期超過1年，就把這種資產(chǎn)叫長期投資。把企業(yè)的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、建筑設(shè)備叫固定資產(chǎn)。另外，企業(yè)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等，在會(huì)計(jì)上叫無形資產(chǎn)。不屬于前面類別的統(tǒng)稱為其它資產(chǎn)。資產(chǎn)做適當(dāng)?shù)姆诸惡?，就知道企業(yè)1年內(nèi)資產(chǎn)能變現(xiàn)的有多少，超過1年收回的投資有多少，機(jī)器設(shè)備有多少，無形資產(chǎn)有多少，還有其它資產(chǎn)應(yīng)該有多少。圖1313公