盡職調(diào)查審計重點內(nèi)容目錄

1、盡職調(diào)查審計重點內(nèi)容目錄盡職調(diào)查審計重點內(nèi)容目錄一、發(fā)行人基本情況調(diào)查六、財務(wù)與會計調(diào)查十、總體評價(一)改制與設(shè)立情況(一)財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料(一)公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運行良好否(二)歷史沿革情況(二)會計政策和會計估計(二)公司的盈利能力是否具有可持續(xù)性(三)發(fā)起人、股東的出資情況(三)評估報告(三)公司的財務(wù)狀況良好否(四)重大股權(quán)變動情況(四)內(nèi)控鑒證報告(四)公司最近三十六個月內(nèi)財務(wù)會計文件(五)重大重組情況(五)財務(wù)比率

2、分析無虛假記載且不存在下列重大違法行為(六)主要股東情況(六)銷售收入(五)公司募集資金的數(shù)額和使用(七)員工情況(七)銷售成本與銷售毛利(六)公司存在的下列情形之一的(八)內(nèi)部職工股等情況(八)期間費用(九)商業(yè)信用情況(九)非經(jīng)常性損益(十)主體資格評價(十)貨幣資金(十一)獨立情況評價(十一)應(yīng)收款項二、業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查(十二)存貨(一)行業(yè)情況及競爭狀況(十三)對外投資(二)采購情況(十四)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(三)生產(chǎn)情況(十五)

3、投資性房地產(chǎn)(四)銷售情況(十六)主要債務(wù)(五)核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況(十七)現(xiàn)金流量三、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查(十八)或有負(fù)債(一)同業(yè)競爭情況(十九)合并報表的范圍(二)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況(二十)納稅情況四、高管人員調(diào)查(二一)盈利預(yù)測(一)高管人員任職情況及任職資格(二二)財務(wù)與會計評價(二)高管人員障等相關(guān)規(guī)定。調(diào)查改制完成后原企業(yè)或主要發(fā)起人的資產(chǎn)構(gòu)成和業(yè)務(wù)構(gòu)成情況，改制前原企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、改制后發(fā)行人的業(yè)務(wù)流程，以及

4、原企業(yè)和發(fā)行人業(yè)務(wù)流程間的聯(lián)系；調(diào)查發(fā)行人成立以來，在生產(chǎn)經(jīng)營方面與主要發(fā)起人的關(guān)聯(lián)關(guān)系及演變情況，分析判斷發(fā)行人改制是否清晰、徹底，是否已將與發(fā)行人業(yè)務(wù)有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)及輔助設(shè)施全部投入股份公司，是否保證了發(fā)行人供應(yīng)系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等方面的獨立性和完整性，以及與原企業(yè)或主要發(fā)起人在法律關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系（如現(xiàn)實的或潛在的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭等）、管理關(guān)系（如托管等）等方面是否存在重大瑕疵。2、取得發(fā)行人設(shè)立時的政府批準(zhǔn)

5、文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會文件、評估報告、審計報告、驗資報告、工商登記文件等資料，核查發(fā)行人的設(shè)立程序、工商注冊登記的合法性、真實性；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機(jī)構(gòu)。(二)歷史沿革情況查閱發(fā)行人歷年營業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件，以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗、年度財務(wù)報告等資料，調(diào)查發(fā)行人的歷史沿革情況；必要時走訪相關(guān)政府部門和中介機(jī)構(gòu)。(三)發(fā)起人、股東的出資情況1、取得發(fā)行人設(shè)立時各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照（