稅收名詞解釋(考試實(shí)用)

1、稅收名詞解釋稅收名詞解釋1.稅收稅收:是國家憑借政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性的分配，無償取得財(cái)政收入的一種形式。2.稅收負(fù)擔(dān)稅收負(fù)擔(dān):是指納稅人承擔(dān)的稅收負(fù)荷，亦即稅人在一定時(shí)期應(yīng)交納的稅款，簡稱稅負(fù)。3.價(jià)內(nèi)稅：價(jià)內(nèi)稅：凡稅金構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格組成部分，稱為價(jià)內(nèi)稅。4價(jià)外稅：價(jià)外稅：凡稅金不構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格組成部分的，而只是作為其價(jià)格之外的一個(gè)附加額，稱為價(jià)外稅。5.稅收制度稅收制度:簡稱稅制，是國家為取得財(cái)政

2、收入而制定的調(diào)整國家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)力與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總稱。主要包括稅收法規(guī)、稅收征收管理制度、稅收管理體制等內(nèi)容。6.稅基稅基:即課稅基礎(chǔ)，是指稅制中計(jì)算稅額的基礎(chǔ)或依據(jù)，簡稱計(jì)稅依據(jù)。7.邊際稅率邊際稅率:是指隨著增加，每增加一單位的稅基所帶來的稅收增加額。8.免征額免征額:指稅法規(guī)定的對課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。9.課稅對象課稅對象:又稱征稅對象，即稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是稅收法律關(guān)系中征納雙

3、方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。10直接稅：直接稅：凡稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，歸屬于直接稅。一般認(rèn)為，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅。11間接稅間接稅：稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁給他人的稅收歸為間接稅。12.社會保險(xiǎn)稅社會保險(xiǎn)稅:是以納稅人的工資和薪金所得作為征稅對象的一種稅收，它要實(shí)施社會保障制度的主要資金來源。11.稅目稅目:是指稅法對課稅對象的細(xì)化所形成在具體征稅品種和項(xiàng)目。稅目規(guī)定了一個(gè)稅種和征稅范圍，反映了征稅的廣度。13.相機(jī)抉擇的

4、稅收政策相機(jī)抉擇的稅收政策:是指政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢，運(yùn)用收政策有意識地調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動的水平，消除經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定因素。14自動穩(wěn)定的稅收政策自動穩(wěn)定的稅收政策：是指稅收制度本身能夠?qū)?jīng)濟(jì)波動有較強(qiáng)的適應(yīng)性，稅收隨著經(jīng)濟(jì)的波動而增加或減少，自動地影響社會需求的變動，從而在一定程度上緩和經(jīng)濟(jì)的波動。15.稅率稅率:是指政府征稅的比率。稅率是稅收制度得的核心，反映的是對課稅對象征稅的制度，體現(xiàn)國家的稅收政策。16.個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅:是

5、對個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅，是世界各國普遍征收的一種稅。它不僅是國家財(cái)政收入的來源，也是調(diào)節(jié)社會成員收入分配的手段。17.房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅:是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為課稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格和房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅。18.資源稅資源稅:是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，因其資源條件差異所形成的級差收入征收的一種稅。19.關(guān)稅關(guān)稅:是指國家海關(guān)機(jī)構(gòu)對進(jìn)口我國關(guān)境的貨物或物品征收的一

6、種稅。該稅屬于流轉(zhuǎn)稅，其課稅對象是進(jìn)出我國關(guān)境的貨物和物品的流轉(zhuǎn)額。20.國際稅收國際稅收:是指在開放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動擴(kuò)大到境外以及國與國之間稅收法規(guī)存在。21保稅區(qū)：保稅區(qū)：是指可豁免關(guān)稅的區(qū)域，是保稅制度的一種重要形式。它是對進(jìn)口產(chǎn)品保留征收關(guān)稅權(quán)的地區(qū)，是海關(guān)或經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)注冊的特定地區(qū)。22.稅務(wù)管理：稅務(wù)管理：是指國家及稅務(wù)機(jī)關(guān)，依據(jù)稅收參與國民收入分配活動的規(guī)律，對稅收進(jìn)行48保稅區(qū)：保稅區(qū)：是指可以豁免關(guān)稅的

7、區(qū)域，是保稅制度的一種重要形式。它是對進(jìn)口產(chǎn)品保留征收關(guān)稅權(quán)的地區(qū)，是海關(guān)或經(jīng)過海關(guān)批準(zhǔn)注冊的特定地區(qū)。49中央稅：中央稅：屬于中央政府的財(cái)政收入，由國家稅務(wù)局征收管理，如消費(fèi)稅，關(guān)稅等。50普遍征稅：普遍征稅：是指征稅遍及稅收管轄之內(nèi)的所有法人和自然人，即：所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅。51稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。52進(jìn)項(xiàng)稅

8、額：進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。53銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額：它是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。54消費(fèi)型增值稅：消費(fèi)型增值稅：允許納稅人將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)一次性全部扣除，作為稅基的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，稅基僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，所以稱消費(fèi)型增值稅。55收入型

9、增值稅：收入型增值稅：允許納稅人在計(jì)算增值額時(shí)，扣除計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的固定資產(chǎn)折舊部分，從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，稅基相當(dāng)于國民收入，故稱收入型境值稅。56外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：是對在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。57稅收管轄權(quán)稅收管轄權(quán)：是一國政府在征稅方面所擁有的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅，征哪些稅以及征多少等方面的內(nèi)容。稅收管轄權(quán)在征稅范圍問題上必須

10、遵從屬地原則或?qū)偃嗽瓌t。58稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅法和財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)及對扣繳人是否正確履行代扣代繳，代收代繳義務(wù)所進(jìn)行的審查和監(jiān)督。59稅法稅法：是指國家立法機(jī)關(guān)公布的征稅人與納稅人應(yīng)當(dāng)遵循的稅收法律規(guī)范的總稱。60稅目：稅目：是指稅法對課稅對象的細(xì)化所形成的具體征稅品種和項(xiàng)目。稅目規(guī)定了一個(gè)稅種的征稅范圍，反映了征稅的廣度。61稅收支出：稅收支出：是指以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類