09年注稅考試稅(一)大綱

1、2009注冊(cè)稅務(wù)師注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一稅法一》考試大綱考試大綱第一章稅法基本原理一、稅法概述（一）了解稅法的概念（二）了解稅法的特點(diǎn)（三）掌握稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則（四）熟悉稅法的效力（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋；字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系

2、二、稅法的分類（一）掌握按稅法的內(nèi)容所做的分類：稅收實(shí)體法、稅收程序法（二）按稅法效力所做的分類：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章三、稅收法律關(guān)系（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅四、國(guó)際稅法（一）了解國(guó)際稅法的概念及原則（二）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例（三）掌握國(guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度（四）熟悉國(guó)際避稅

3、與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制（五）熟悉國(guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系五、稅法的建立與發(fā)展（一）了解中國(guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法（二）了解新中國(guó)稅法的建立與發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善（三）了解我國(guó)稅法體系的改革第二章增值稅一、增值稅概述（一）了解增值稅的概念（二）熟悉

4、增值稅的類型（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合（五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)（七）了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展二、納稅義務(wù)人（一）熟悉增值稅納稅人的基本規(guī)定（二）熟悉增值稅納稅人的分類（三）熟悉小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策（一）熟悉成品油加油站增值

5、稅規(guī)定（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定（三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定（五）了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定（六）了解出境口岸免稅店政策規(guī)定（七）了解東北老工業(yè)基地試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍（八）了解中部地區(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍九、申報(bào)與繳納（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）了解納稅期限（三）了解納稅地點(diǎn)十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理（一）熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開具（二

6、）掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求（三）熟悉專用發(fā)票的作廢處理（四）熟悉專用發(fā)票的認(rèn)證管理（五）了解紅字專用發(fā)票的開具（六）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定（七）熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理（八）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理（九）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集（十）掌握增值稅專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定（十一）了解關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購(gòu)專用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理十一、出口貨物退（免）稅（一）了解