外包工程審計(jì)

1、外包工程外包工程審計(jì)審計(jì)管理管理辦法第一條為完善和規(guī)范公司的外包工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和國(guó)家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條外包工程審計(jì)范圍為公司及所屬各二級(jí)單位所有外包工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。除較大外包工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門(mén)審定或裁定者，一律由審計(jì)室負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。第三條對(duì)不按規(guī)定報(bào)送資料，或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)管理混亂及對(duì)存在問(wèn)題不及時(shí)處理者，審計(jì)部門(mén)有權(quán)通知

2、財(cái)務(wù)部門(mén)暫停支付工程款。第四條所有外包工程必須審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)，財(cái)務(wù)部門(mén)不得支付工程價(jià)款。第五條審計(jì)依據(jù)：（1）《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》；（2）《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》；（3）審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；（4）國(guó)家政府部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)和竣工決算的規(guī)定，以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；（5）地方政府有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的法律性文件；（6）全國(guó)及省市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)(現(xiàn)行)的各類(lèi)定額及取費(fèi)文件，工程預(yù)算單位估價(jià)表；（7）國(guó)家、有關(guān)

3、部委、地方政府部門(mén)頒布的有關(guān)工程施工及驗(yàn)收規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等；（8）其它有關(guān)規(guī)定。審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見(jiàn)后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒(méi)有意見(jiàn)后加蓋審計(jì)專(zhuān)用章生效。(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)室應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)室只在登記受理本上記錄備查。(5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書(shū)由施工單位編

4、制，送審方法和送審要求與（1）相同。(6)審計(jì)室接到結(jié)算書(shū)后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程則及時(shí)登記受理，交由專(zhuān)人審計(jì)。(7)結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第（3）（4）條相同。第八條對(duì)外包工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求（1）公司內(nèi)(包括各二級(jí)單位)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)室審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)必須要有審計(jì)室審計(jì)過(guò)的結(jié)算書(shū)