注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管問題及對(duì)策研究——以財(cái)政部專員辦監(jiān)管工作為例.pdf

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)市場(chǎng)效率的提高、保證經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深入、提高社會(huì)資源分配的合理性等方面，發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。然而，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了一些問題，尤其是一系列的舞弊和造假行為嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，大大降低了注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具報(bào)告的公信力，引起了全世界對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的極大關(guān)注，也對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式和監(jiān)管方式產(chǎn)生了重要影響。為此，2002年11月我國(guó)財(cái)政部頒布《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加

2、強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的意見》(財(cái)會(huì)[2002]19號(hào))，恢復(fù)行使對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查和行政處罰權(quán)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管工作作為專員辦會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是會(huì)計(jì)監(jiān)督工作一次質(zhì)的飛躍，意義深遠(yuǎn)而重大。
　　盡管加強(qiáng)了監(jiān)管力度，但是從上市公司審計(jì)報(bào)表顯示，證券市場(chǎng)上企業(yè)會(huì)計(jì)信息造假行為仍然存在，仍然有相當(dāng)數(shù)量的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了不實(shí)審計(jì)報(bào)告。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管工作面臨一些深層次的矛盾和挑戰(zhàn)，本

3、文將結(jié)合青海專員辦開展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，提出了完善行政監(jiān)管的對(duì)策建議。第一章，導(dǎo)言部分，提出本文的研究背景、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述、研究方法及本文的基本框架；第二章，提出注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管的理論基礎(chǔ)，分析行政監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)需求、主要內(nèi)容和政府部門行政監(jiān)管的概況；第三章，從財(cái)政部專員辦開展行政監(jiān)管工作角度，借鑒各地專員辦監(jiān)管工作經(jīng)驗(yàn)，闡述青海專員辦行政監(jiān)管工作開展情況和調(diào)查走訪情況，并分析了近年查處的三個(gè)案例；第四章，分析注冊(cè)