上市公司關(guān)聯(lián)交易行為及監(jiān)管對(duì)策研究.pdf

1、本文分為四個(gè)部分。第一部分著重闡述關(guān)聯(lián)交易及其信息披露的要求。第二部分對(duì)上市公司業(yè)務(wù)往來(lái)中的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分析。首先分析了業(yè)務(wù)往來(lái)中的關(guān)聯(lián)交易的主要類(lèi)型及其實(shí)施形式，包括關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)、費(fèi)用負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁、資產(chǎn)租賃、資金占用和信用擔(dān)保、無(wú)形資產(chǎn)的交易等，然后對(duì)當(dāng)前上市公司業(yè)務(wù)往來(lái)中的關(guān)聯(lián)交易存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了分析，主要問(wèn)題包括:利用關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)調(diào)節(jié)利潤(rùn)、資金占用增加上市公司風(fēng)險(xiǎn)、利用無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易從上市公司套現(xiàn)、信息披露不充分等等。 第

2、三部分對(duì)上市公司資產(chǎn)重組中的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分析。首先分析了資產(chǎn)重組中的關(guān)聯(lián)交易的主要類(lèi)型及其實(shí)施形式，包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換、托管經(jīng)營(yíng)、合作投資、相互持股、資產(chǎn)贈(zèng)與等，然后分析了資產(chǎn)重組中的關(guān)聯(lián)交易對(duì)證券市場(chǎng)參與各方的影響，最后分析了資產(chǎn)重組關(guān)聯(lián)交易中存在的主要問(wèn)題，如利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利潤(rùn)操縱、關(guān)聯(lián)交易成了資產(chǎn)重組制勝的關(guān)鍵，也成了大股東強(qiáng)取豪奪，謀取非法超額收益的重要手段、信息披露不規(guī)范等。 第四部分著重探討關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管對(duì)策。首