會計實務(wù)經(jīng)典159問答疑(疑難問題)

1、第一部分稅務(wù)登記1、內(nèi)資分支機構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供哪些證件資料？答：內(nèi)資分支機構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供下列證件資料：分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，加蓋公章并注明與原件無誤分支機構(gòu)的法人代表（負責(zé)人）、財務(wù)負責(zé)人、發(fā)票管理員（辦稅員）身份證復(fù)印件分支機構(gòu)企業(yè)組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件分支機構(gòu)的經(jīng)營地址證明：自己購房的提供產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件，沒有產(chǎn)權(quán)證的提供商品房購銷合同；對外承租的提供租賃合同以及房東產(chǎn)權(quán)證明；無償使用的出具無償使用證明總機構(gòu)

2、的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件主管單位批文復(fù)印件：即總機構(gòu)成立分支機構(gòu)的決定或會議紀(jì)要（注明是否非獨立核算）銀行帳號證明復(fù)印件企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營范圍的說明，加蓋公章2、辦理匯總申報應(yīng)該提供哪些證件資料？答：辦理匯總申報應(yīng)該提供下列證件資料：總機構(gòu)、分支機構(gòu)稅務(wù)登記證復(fù)印件總機構(gòu)、分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件。（應(yīng)在復(fù)印件上注明“與原件相符”并蓋公章）分支機構(gòu)所屬國稅機關(guān)開具的統(tǒng)一格式的“非獨立核算分支機構(gòu)匯總申報調(diào)查表”設(shè)立分

3、支機構(gòu)的章程或批文、董事會決議、會議紀(jì)要：石油行業(yè)必須提供章程總機構(gòu)匯總申報申請表填寫匯總申報審批表。寫明申請理由以及分支機構(gòu)意見并有總機構(gòu)、分支機構(gòu)蓋章3、匯總申報申請書應(yīng)該怎樣書寫比較合理？答：匯總申報申請書可以參考以下格式：廈門市國家稅務(wù)局XX局：XXX經(jīng)營部或XXX分公司是我公司下屬非獨立核算的分支機構(gòu)，經(jīng)營地址XXX，主要經(jīng)營XXXXXX，財務(wù)核算實行非獨立核算，未獨立購買發(fā)票，商品由我公司統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配售，財務(wù)由我公司如實

4、統(tǒng)一匯總核算。分支機構(gòu)的銷售收入由我公司如實匯總進行匯總申報。因此，特向你國稅局申請辦理稅收匯總申報手續(xù)。XXX公司（蓋章）XXXX年XX月XX日4、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，是否要到稅務(wù)局辦理變更手續(xù)？答：按規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或其它機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件資料到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；納稅人按規(guī)定無須到其它機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)

5、生變化之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)變更，超期按征管法第十六條規(guī)定給予處罰。5、內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供哪些資料？答：內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供以下資料：工商執(zhí)照有效復(fù)印件（注明與原件一致并加蓋公章）以及工商變更登記表復(fù)印件納稅人變更登記內(nèi)容的決議以及有關(guān)證明文件主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（稅務(wù)登記證正、副本）涉及名稱、地址變更的應(yīng)附變更后統(tǒng)一代碼證復(fù)印件變

6、更地址的還需要提供場所的產(chǎn)權(quán)或租賃合同復(fù)印件軟件；通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊V2.0。15、企業(yè)下載不了網(wǎng)上認證操作手冊應(yīng)怎樣處理答：下載前應(yīng)把“上網(wǎng)助手”或“防火墻”卸載.若不想卸防火墻就把8001端口打開再在到辦稅指南中下載.16、網(wǎng)上認證時返回認證信息的具體含義是什么？答：含義有：自動通過，校正通過：表示已經(jīng)通過認證。當(dāng)月已認證：表示該發(fā)票在這個月已經(jīng)通過認證，無需再認證。認證未通過：表示該發(fā)票未能通過認證，企業(yè)可在核實修改信息

7、后再次認證。超過認證抵扣期限：表示專用發(fā)票的開票日期超出了準(zhǔn)許認證抵扣的期限之外，因此該發(fā)票不允許進行網(wǎng)上認證，也不可以申報抵扣。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。根據(jù)（國稅發(fā)[2003]17號）文規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進項稅

8、額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅。取得認定增值稅一般納稅人資格之前取得的抵扣聯(lián)發(fā)票：表示該張專用發(fā)票抵扣聯(lián)的開票日期在該企業(yè)認定為一般納稅人日期之前，因此該張發(fā)票不允許申報抵扣。也不允許進行網(wǎng)上認證。請查看是否是開票日期掃描錯誤造成。認證異常：表示這張發(fā)票在認證過程中出現(xiàn)了異常，可能是金稅系統(tǒng)沒返回該發(fā)票的信息，企業(yè)可以核實修改發(fā)票信息后再次認證。17、網(wǎng)上認證企業(yè)在批量報送時，檢索不到發(fā)票怎么辦？答：此種情況最大的可能是企業(yè)在掃描發(fā)票

9、時沒有保存成功，有的企業(yè)是單張掃描，但可沒有馬上保存，等全掃描好了再保存，就會造成檢索不到發(fā)票。還有可能就是錄入時間輸錯導(dǎo)致的，只要時間輸正確即可。18、發(fā)票報送后接收時提示：認證狀態(tài)是已認證，認證結(jié)果是當(dāng)月已認證。是算通過嗎？答：此種也是認證結(jié)果的一種類型，表示此張發(fā)票在一個月進行二次以上的掃描傳輸，并且認證已通過。是屬通過的，不影響他的認證結(jié)果。19、我公司將一臺電腦上裝兩家網(wǎng)上認證系統(tǒng)倒入兩個密鑰如何處理答：不可以，一臺電腦不可以

10、安裝兩家企業(yè)的認證系統(tǒng)，否則數(shù)據(jù)會丟失。20、企業(yè)要打印認證結(jié)果通知書，在哪打印，為何只有一張紙沒有明細？答：此問題可請企業(yè)進入辦稅大廳中的：認證信息查詢中的“認證結(jié)果通知書”項中打印，打印出來確實只有一張，他只是通知書，要打印明細請在認證信息查詢中的“查詢認證結(jié)果”中輸入相對應(yīng)的日期，檢索出來進行打印。21、網(wǎng)上認證密碼修改完企業(yè)可否重新注冊？答：企業(yè)不可重新注冊否則有可能出現(xiàn)企業(yè)端的密碼與國稅端的不一樣。22、防偽稅控開票系統(tǒng)內(nèi)“專