引入能力成熟度模型的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制完善與否是關(guān)系企業(yè)生死存亡的大事，而完善內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵在于評(píng)價(jià)。企業(yè)建立健全內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，既是公司治理的需要，也是滿足監(jiān)管的要求，維護(hù)投資者利益和維護(hù)公司誠(chéng)信的需要。本文旨在構(gòu)建一個(gè)內(nèi)部控制能力成熟度模型，為企業(yè)進(jìn)行綜合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供一個(gè)新的思路，為企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供理論支持和實(shí)踐指導(dǎo)。本文運(yùn)用控制論、系統(tǒng)論、信息論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論等理論基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和能力成熟度模型的基本理論入手，運(yùn)用規(guī)范研究分析

2、方法，介紹了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涵義、目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)等基礎(chǔ)理論，同時(shí)介紹了能力成熟度模型的涵義和五個(gè)階段的特點(diǎn)，通過對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)現(xiàn)狀的分析，探討了引入能力成熟度模型的意義和可行性。然后，基于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引最新規(guī)定，論文系統(tǒng)地構(gòu)建了由指標(biāo)集、權(quán)重集、評(píng)價(jià)集和尺度集等集合構(gòu)成的內(nèi)部控制能力成熟度模型。接著，本文將內(nèi)部控制能力成熟度模型應(yīng)用于A公司實(shí)際進(jìn)行案例分析，采用層次分析法確定評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重，通過定性和定量相結(jié)合的分析方法，用