中小房地產企業(yè)內部控制研究.pdf

1、我國內部控制制度建設在近些年取得了長足的進展，最新出臺的企業(yè)內部控制基本規(guī)范和配套指引，是我國企業(yè)內部控制建設的指導性文件。然而企業(yè)內部控制基本規(guī)范和配套指引主要適用于大中型企業(yè)。相比于它們，小型房地產企業(yè)往往制度、機構比較簡單，管理規(guī)范化程度更低，內部控制更為薄弱。企業(yè)內部控制基本規(guī)范直接指向的對象之一中型房地產企業(yè)在管理、控制方面也有許多不同于大型房地產企業(yè)的地方。中小房地產企業(yè)必須結合自身特點建立務實有效的內部控制體系，這篇論文將

2、研究如何根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范、配套指引，結合我國中小房地產企業(yè)特點，加強和完善中小房地產企業(yè)內部控制體系。
　　 論文追溯了內部控制理論的歷史演變。介紹了內部控制整體框架、內部控制全面風險管理框架、企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引、內部控制的局限性。論文考察中小房地產企業(yè)的界定、我國房地產企業(yè)的大體現(xiàn)狀、說明房地產行業(yè)的特點、介紹房地產項目開發(fā)流程，為中小房地產企業(yè)內部控制的分析提供相關背景知識。
　　 論文從企業(yè)內部

3、控制基本規(guī)范中的內部控制五要素角度對中小房地產企業(yè)內部控制現(xiàn)狀進行分析，認為中小房地產企業(yè)在內部環(huán)境方面，較多地存在治理結構不完善、機構設置及權責分配不夠科學規(guī)范、企業(yè)文化建設不足、內部審計乏力、人力資源政策不科學不規(guī)范的問題；在風險評估方面，主要問題是普遍缺乏風險管理意識；在控制活動方面，中小房地產企業(yè)在不相容職務分離控制等七項控制措施中與財務相關的控制做得相對較好，但與管理相關的控制如預算控制、績效考核控制做得相對較差；在信息與溝通

4、方面，中小房地產企業(yè)做得較好，但也較多地存在由下向上傳遞不暢、信息化建設滯后的問題；在內部監(jiān)督方面，內部監(jiān)督機構地位不高、人員素質不高的問題也較常見。
　　 論文主張從內部環(huán)境、項目開發(fā)流程、內部監(jiān)督這三方面完善中小房地產企業(yè)內部控制體系。要通過完善公司治理結構、優(yōu)化組織結構和責權體系、加強企業(yè)文化建設、提升管理者現(xiàn)代管理理念、制定科學規(guī)范的人力資源政策等來解決內部環(huán)境方面存在的問題；企業(yè)內部控制中風險評估、控制活動、信息與溝通