審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制,畢業(yè)論文。

1、第1頁(yè)目錄一、一、引言引言..............................................................................................................................................2二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述..............................................

2、..............................................................................2三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型...........................................................................................................................

3、.6（一）、固有風(fēng)險(xiǎn)（一）、固有風(fēng)險(xiǎn)........................................................................................................................6（二）、控制風(fēng)險(xiǎn)（二）、控制風(fēng)險(xiǎn).................................................................

4、.......................................................7（三）、檢查風(fēng)險(xiǎn)（三）、檢查風(fēng)險(xiǎn)........................................................................................................................7四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析.......

5、.................................................................................................................8（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素........................................................................

6、............8（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)..........................................................................................14五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制.............................................................

7、.................................................14（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。..............15（二）、搞好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。（二）、搞好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。...........................................................

8、.......................................15（三）、區(qū)分會(huì)計(jì)與審計(jì)責(zé)任。（三）、區(qū)分會(huì)計(jì)與審計(jì)責(zé)任。..............................................................................................15（四）、提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（四）、提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。.........

9、.................................................16（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。......................................................................................16（六）、加強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)全過(guò)程中，每一步驟的風(fēng)險(xiǎn)控制。（六）、加強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)全過(guò)程中，每一步驟的風(fēng)險(xiǎn)控制

10、。..................................................17六、結(jié)束語(yǔ)六、結(jié)束語(yǔ)..........................................................................................................................................17第3頁(yè)與其他大多數(shù)職業(yè)一樣，審計(jì)工

11、作是一項(xiàng)需要根據(jù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。然而，也存在著由于判斷不準(zhǔn)確或者決策不恰當(dāng)，所引起一定后果的風(fēng)險(xiǎn)。由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此，審計(jì)人員只能努力去降低風(fēng)險(xiǎn)及其可能帶來(lái)的損失，而不能不切實(shí)際地去試圖消除風(fēng)險(xiǎn)。那么究竟審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義是什么，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些要素構(gòu)成，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些原因造成，這些問(wèn)題都是我們必須首先明確的問(wèn)題。關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義為:“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員

12、對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)?！薄吨袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)》中指出：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性?！笨傊?，上述雖對(duì)誤報(bào)的界定范圍有所不同，但是總體上對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本涵義表述是一致的，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)存有重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)后卻認(rèn)為該重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)并不存在，從而發(fā)表與事實(shí)不符的審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面，反映企業(yè)及其

13、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制存在著較為嚴(yán)重漏洞、缺陷或是重大的舞弊現(xiàn)象，但是審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。另一方面，反映企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)公允地進(jìn)行了反映，但是審計(jì)人員卻質(zhì)疑其公允性而做出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征（二）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的一種，具有風(fēng)險(xiǎn)的一般特征，但同時(shí)審計(jì)的職業(yè)特征決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有自身的特點(diǎn)。具體來(lái)講，包括以下幾個(gè)方面：1、審

14、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性。審計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與分類在社會(huì)生活中面臨的其它風(fēng)險(xiǎn)一樣，是客觀存在的。它獨(dú)立于人的意識(shí)之外，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移。人類不能完全消除審計(jì)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，只能通過(guò)一定的手段與方法來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其可能的損失。2、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性特征與風(fēng)險(xiǎn)的定義是一致的，即它只是一種可能性，潛在地存在于審計(jì)工作中。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只有在錯(cuò)誤形成并經(jīng)過(guò)證實(shí)之后才會(huì)體現(xiàn)出來(lái)。也就是說(shuō)，如果審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中判斷失誤沒(méi)有被追究責(zé)任