內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問題及對(duì)策.pdf

1、商業(yè)銀行是以營利為目的的金融服務(wù)企業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍以吸收存款和發(fā)放貸款為主，還包括信托、租賃、保管、匯兌、咨詢、代客理財(cái)?shù)榷囗?xiàng)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行以其機(jī)構(gòu)眾多、業(yè)務(wù)量大、輻射面廣、資金雄厚而成為當(dāng)今世界金融體系中最重要的組成部分。銀行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。所以商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，它的風(fēng)險(xiǎn)不同于一般行業(yè)，它的80％—90％的資產(chǎn)來自客戶手中，而非自有資產(chǎn)，一旦貸款過程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。因此，商業(yè)銀行具有內(nèi)在脆弱性。

2、
　　 20世紀(jì)80年代以來，隨著金融全球化、一體化、自由化、創(chuàng)新化的發(fā)展，全球金融業(yè)進(jìn)入了一個(gè)動(dòng)蕩的時(shí)期，英國巴林銀行倒閉、日本大和銀行破產(chǎn)、東南亞金融危機(jī)頻頻發(fā)生，與其相伴的蔓延效應(yīng)使風(fēng)險(xiǎn)迅速擴(kuò)散，產(chǎn)生巨大的波及和放大效應(yīng)，嚴(yán)重地威脅著世界經(jīng)濟(jì)的安全。
　　 究其原因，商業(yè)銀行內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中失效是造成銀行業(yè)危機(jī)的重要原因，銀行業(yè)的脆弱性和金融危機(jī)已經(jīng)成為各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要課題。二十多年來的體制改革，給中國的經(jīng)濟(jì)

3、和金融業(yè)帶來了長足的發(fā)展，但是與國外先進(jìn)銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距。同時(shí)銀行業(yè)的不安全因素也日益浮現(xiàn)出來，尤其是不斷積聚的大量銀行不良資產(chǎn)，不斷暴露的大案要案直接威脅著我國銀行體系甚至整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定。法國興業(yè)銀行事件的發(fā)生以及由美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)，為我國商業(yè)銀行敲響了警鐘。
　　 目前，作為中國金融業(yè)主體的銀行業(yè)不安全因素的大量存在，嚴(yán)重影響到銀行體系

4、的穩(wěn)定，甚至危及到國家的穩(wěn)定和安全。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，除舊體制的問題積累，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期經(jīng)濟(jì)改革成本的轉(zhuǎn)嫁，金融監(jiān)管乏力，以及日益加深的國際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力也是重要原因之一。近年來，我國各商業(yè)銀行在內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)上進(jìn)展迅速，但與國際先進(jìn)金融機(jī)構(gòu)相比，依然存有很大差距。對(duì)于我國商業(yè)銀行而言，為了有利于其健康發(fā)展，增強(qiáng)其內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)力，健全內(nèi)部控制和完善風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為當(dāng)前最重要和迫切的任務(wù)之一。

5、r>　　 目前國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部控制在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用的研究，主要圍繞的是商業(yè)銀行內(nèi)部控制和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，并沒有切實(shí)的分析內(nèi)部控制在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問題以及對(duì)策。因此，有必要在此詳細(xì)分析內(nèi)部控制在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問題，并提出完善內(nèi)部控制在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用的對(duì)策。
　　 本文根據(jù)內(nèi)部控制的基本理論，結(jié)合商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，通過概括內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問題并分析其產(chǎn)生原因，并

6、借鑒國外商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從風(fēng)險(xiǎn)文化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督等四個(gè)方面對(duì)完善內(nèi)部控制在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用提出對(duì)策。
　　 文章的第一部分，引言，主要闡述本文的選題背景及研究意義，介紹了西方內(nèi)部控制和商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的演進(jìn)及我國銀行業(yè)內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀。
　　 文章的第二部分，根據(jù)文章第一部分的基本理論，對(duì)內(nèi)部控制、商業(yè)銀行、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理等概念進(jìn)行了界定，分析了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)。
　　

7、文章的第三部分，概括了內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問題，并對(duì)產(chǎn)生問題的原因進(jìn)行了分析。
　　 文章的第四部分，從國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成功案例和失敗案例入手，為文章第五部分的提出對(duì)策提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。
　　 文章的第五部分，從培育風(fēng)險(xiǎn)文化、建立完善科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加快信息系統(tǒng)建設(shè)等方面入手，探討了完善內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用的對(duì)策。
　　 文章的第六部分，提出本文的結(jié)論并指出不足之處和今