256安達(dá)信—北方工業(yè)公司企業(yè)管理控制系統(tǒng)咨詢報(bào)告

1、企業(yè)管理控制系統(tǒng),安達(dá)信企業(yè)咨詢,一九九九年一月二十三日,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,,外部,內(nèi)部,管理決策,企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型TM,,,競爭著 敏感性

2、 股東關(guān)系 資金充足性,災(zāi) 難 性 損 失 獨(dú)立／政治 法律

3、 行政管理 產(chǎn) 業(yè) 金 融 市 場,,信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨 幣利 率流動(dòng)性現(xiàn)金轉(zhuǎn)移／流通速度改變結(jié) 算再投資信 用,廉正風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權(quán)使用商譽(yù),授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)

4、 力限 制表現(xiàn)激勵(lì)溝通,營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效 率能 力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資 源商 品定價(jià)過失／損失符合性業(yè)務(wù)中斷產(chǎn)品／服務(wù)失敗環(huán) 境健康和安全商標(biāo)／產(chǎn)品名侵蝕,,營運(yùn)價(jià) 格合同執(zhí)行衡 量結(jié) 盟管理報(bào)告,環(huán) 境 風(fēng) 險(xiǎn),流 程 風(fēng) 險(xiǎn),決 策 信 息 風(fēng) 險(xiǎn),

5、財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息稅 收福利基金投資評(píng)估,戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值評(píng)估組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì) 劃生命周期,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),1. 競爭者 －競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2. 敏感性 －企業(yè)無法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3. 股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力4. 資本的可獲得性 －公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,5. 災(zāi)難

6、性損失 －自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6. 政策.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) －由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) －由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8. 金融市場風(fēng)險(xiǎn) －由于金融市場的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失,流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1. 客戶滿意 －由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降2. 人力資源 －崗位人員資格和能力不夠3. 產(chǎn)品開發(fā) －新產(chǎn)品無法被市場接受4. 效率

7、 －企業(yè)效率底下令成本高居5. 能力 －企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足,流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,6. 表現(xiàn)差異 －企業(yè)的運(yùn)作水平與國際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7. 時(shí)間拖延 －業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過多8. 存貨遺失 －由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9. 符合 －由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo),流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,10. 業(yè)務(wù)中斷 －企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)

8、的突然中斷.有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11. 采購 －企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力12. 商品定價(jià) －定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來可能的損失,流程風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,13. 產(chǎn)品或服務(wù)失敗－由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響14. 環(huán)境 －由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第

9、三方或政府的罰款15. 健康和安全 －由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16. 商標(biāo)被侵蝕 －由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損,流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn),1.貨幣風(fēng)險(xiǎn) －貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績2.利率風(fēng)險(xiǎn) －利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3.流動(dòng)性 －資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4.現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 －現(xiàn)金的回籠速度直接影響

10、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率,流程風(fēng)險(xiǎn)－金融風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,5. 結(jié)算 －企業(yè)資金在兩國市場上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6. 再投資 －資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7. 信用 －客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占,流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn),1. 領(lǐng)導(dǎo)力 －業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2. 職權(quán) －員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3. 限制 －

11、管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4. 表現(xiàn)激勵(lì) －由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣5. 溝通 －公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密,流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),1. 使用權(quán) －對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏2. 整合性 －公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難3. 相關(guān)性 －所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)4. 可得到性－急需的數(shù)據(jù)無法得到,流

12、程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn),1. 管理欺詐 －管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2. 雇員欺詐 －雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3. 非法行為 －管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4. 無授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn),決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1. 定價(jià)風(fēng)險(xiǎn) －定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行 －公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶3.

13、衡量 －由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,4.符合性 －公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5.管理報(bào)告－向有關(guān)不門遞交的報(bào)告不完整.不正確.不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù),1.預(yù)算和計(jì)劃 －預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無法執(zhí)行2.完整性和準(zhǔn)確性 －企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實(shí)地反

14、映企業(yè)經(jīng)營狀況3.會(huì)計(jì)信息 －過渡依賴于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）,4.稅收 －由于企業(yè)沒能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款5.福利基金 －福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6.投資評(píng)估 －管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略,1. 環(huán)境監(jiān)視 －無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略

15、2. 業(yè)務(wù)組合 －企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實(shí)現(xiàn)其業(yè)績的最大化3. 價(jià)值評(píng)估 －管理層沒能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)4. 衡量標(biāo)準(zhǔn) －組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）,5.組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)6.資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位7.生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略,警鐘長鳴,泰國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問題便是

16、東南亞國家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒有采取及時(shí)有效的措施。,警鐘長鳴（續(xù)）,廣東國際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因：長期以來經(jīng)營管理極其混亂存在大量高息攬存.帳外經(jīng)營.亂拆借.亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動(dòng),一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,,企業(yè)一般運(yùn)作循環(huán),采 購,存 貨,銷 售,收付款,投 資,工 資,,,,,,,,,,,

17、,,,付款方向,一般控制點(diǎn),1. 授 權(quán)2. 完 整3. 準(zhǔn) 確4. 實(shí) 質(zhì) 性5. 評(píng) 估6. 資產(chǎn)接觸,一般控制技術(shù),1. 批 準(zhǔn)2. 配比和比較3. 序號(hào)審核和記錄4. 復(fù)核計(jì)算5. 合計(jì)控制6. 驗(yàn) 證,一般控制技術(shù)（續(xù)）,7. 分析性程序8. 實(shí)際存在性驗(yàn)證9. 函證10.控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11.階段性備抵科目的確定12.接觸限制,應(yīng)收帳款,員工的薪酬變化得

18、到批準(zhǔn)并同時(shí)編入檔案備查員工的薪酬是建立在經(jīng)批準(zhǔn)的,應(yīng)收帳款,壞帳注銷必須得到批準(zhǔn)收款單據(jù)定期及時(shí)地登入客戶科目收入確認(rèn)前必須收到書面的客戶采購,一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實(shí)務(wù),目 錄,,我們認(rèn)為,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是