《稅收籌劃理論與方法》自學(xué)考試大綱

1、《稅收籌劃理論與方法》自學(xué)考試大綱課程代碼：05175薛鋼主編中國財政經(jīng)濟(jì)出版社第一部分課程性質(zhì)與目標(biāo)一、課程性質(zhì)與特點(diǎn)《稅收籌劃理論與方法》是全國高等教育自學(xué)考試經(jīng)濟(jì)管理類“投資理財”專業(yè)的必修課程，是為培養(yǎng)和檢驗(yàn)自學(xué)應(yīng)考者的稅收籌劃知識和技能而設(shè)置的一門專業(yè)課程。本課程以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財務(wù)會計、金融投資、經(jīng)濟(jì)法規(guī)等的規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)地闡明了稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、原則等基

2、本原理和基本理論，重點(diǎn)介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算以及其他方面稅收籌劃的基本方法。二、課程目標(biāo)與基本要求在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置以市場為基礎(chǔ)，稅收作為財政手段是政府用以彌補(bǔ)市場不足的重要工具，具有促進(jìn)資源有效配置的積極作用。稅收既是企業(yè)的一種義務(wù)繳納，也是企業(yè)的一種支出。在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面對著幾個納稅方案的選擇，不同的方案，稅負(fù)的輕重程度和稅后利益往往不同。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及稅收法制化建設(shè)的不斷完

3、善，稅收籌劃已逐步成為企業(yè)財務(wù)活動的重要內(nèi)容。設(shè)置本課程的目的，是進(jìn)一步培養(yǎng)和提高理財工作者和具有一般經(jīng)濟(jì)知識的自學(xué)應(yīng)考者進(jìn)行稅收籌劃的理論基礎(chǔ)，適應(yīng)納稅人理財管理工作的需要，提高學(xué)生對國家稅收政策法規(guī)及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的理解和綜合運(yùn)用能力，掌握稅收籌劃的基本理論、基本知識和基本業(yè)務(wù)技能。三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系稅收籌劃是一門綜合應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，它以經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是稅收學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識的綜

4、合運(yùn)用。《稅收籌劃理論與方法》課程的考試內(nèi)容、考核目標(biāo)和考試命題，應(yīng)注意與本專業(yè)所開設(shè)的《理財學(xué)》、《投資學(xué)》等課程相區(qū)別，應(yīng)充分體現(xiàn)本課程在整個高等教育自學(xué)考試學(xué)科體系中所具有的其他課程不可替代的功能。第二部分考核內(nèi)容與考核目標(biāo)第一章稅收基礎(chǔ)理論一、學(xué)習(xí)目的和要求本章是稅收的基礎(chǔ)性介紹，旨在幫助學(xué)生在進(jìn)入稅收籌劃課程的學(xué)習(xí)之前，先了解一些關(guān)于稅收的基礎(chǔ)常識，掌握國家征稅的內(nèi)涵，掌握稅收設(shè)計的基本要素，了解稅收的基本類型和形式特征。二、

5、課程內(nèi)容第一節(jié)稅收的內(nèi)涵（一）稅收的起源稅收產(chǎn)生取決于兩個前提條件：一是社會條件，即國家公共權(quán)力的產(chǎn)生；二是經(jīng)濟(jì)條件，即私有財產(chǎn)制度的存在，稅收是私有財產(chǎn)制度和國家政權(quán)力量相互作用的產(chǎn)物。（二）稅收的內(nèi)涵1、稅收是國家取得財政收入的一種形式2、國家征稅的目的是為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會公共需要。識記：稅收的分類依據(jù)與具體劃分類型。（五）我國現(xiàn)行稅制體系（一般）識記：我國現(xiàn)行稅制體系的基本構(gòu)成。第二章稅收籌劃導(dǎo)論一、學(xué)習(xí)目的和要求本章是稅收

6、籌劃的導(dǎo)言，它概述稅收籌劃的一些基本概念和基本問題。要求能夠理解稅收籌劃的定義，了解稅收籌劃的目標(biāo)，掌握稅收籌劃的意義和原則，熟悉稅收籌劃的特征與分類等，理解稅收籌劃的理論依據(jù)，熟悉稅收籌劃的影響因素。通過本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生對本課程的概貌有所了解，為以后各章的學(xué)習(xí)奠定基礎(chǔ)。二、課程內(nèi)容第一節(jié)稅收籌劃的內(nèi)涵（一）稅收籌劃的概念稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己

7、的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種籌劃行為。（二）稅收籌劃與其他涉稅行為1、稅收籌劃與偷稅。2、稅收籌劃與避稅。（三）稅收籌劃與理財行為1、稅收籌劃與理財對象。2、稅收籌劃與理財職能。第二節(jié)稅收籌劃的意義與原則（一）稅收籌劃的意義1、有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力。2、有利于實(shí)現(xiàn)國家稅法的立法意圖，增加國家收入。（二）稅收籌劃的原則1、法律性原則。2、綜合性原則。3、管理性原則。第三節(jié)稅收籌劃的特征與類型（一）稅收籌劃

8、的特征1、稅收籌劃具有合法性。2、稅收籌劃具有事前籌劃性。3、稅收籌劃具有明確的目的性。（二）稅收籌劃的類型1、依需求主體的不同，稅收籌劃可分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃。2、按提供主體的不同進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為自行稅收籌劃和委托稅收籌劃。3、按范圍大小的不同進(jìn)行分類，稅收籌劃可分為整體稅收籌劃和專項(xiàng)稅收籌劃。4、按涉及稅種的不同類別為分類標(biāo)準(zhǔn)，稅收籌劃可分為商品勞務(wù)稅的稅收籌劃、所得稅的稅收籌劃、財產(chǎn)稅的稅收籌劃、資源稅的稅收