第八章-汽車(chē)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1、第八章第八章汽車(chē)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理汽車(chē)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理第一節(jié)概述財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它以企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)資金的取得和有效使用進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理的核心是企業(yè)的資金。汽車(chē)服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)資金供需的預(yù)測(cè)、組織、協(xié)調(diào)、分析、控制等方面。通過(guò)有效的理財(cái)活動(dòng)，可以理順企業(yè)資金流轉(zhuǎn)程序和各項(xiàng)分配關(guān)系，以確保服務(wù)工作的順利進(jìn)行，使各方面的利益要求得到滿足。一、財(cái)務(wù)管理的基本理念一、財(cái)務(wù)管理的基本理念汽車(chē)服務(wù)企業(yè)在進(jìn)

2、行財(cái)務(wù)管理中，最基本、最重要的理念包括四個(gè)方面：資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、利率與通貨膨脹、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。1、資金的時(shí)間價(jià)值財(cái)務(wù)管理中最基本的觀念就是資金的時(shí)間價(jià)值。在一個(gè)理想化的完美資本市場(chǎng)中，資金在資本市場(chǎng)中會(huì)得到不斷升值，也就是說(shuō)現(xiàn)在的一元錢(qián)比未來(lái)的一元錢(qián)更值錢(qián)。資金會(huì)隨著時(shí)間的延續(xù)而不斷增值，這就是資金的時(shí)間價(jià)值。樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀念，可以幫助企業(yè)更好地管理資金，提高資金的使用效率，減少資金的浪費(fèi)。2、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬任何投資都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)不同

3、投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與收益是互不相同的。風(fēng)險(xiǎn)越高。其預(yù)期收益也越高；反之亦然。在財(cái)務(wù)管理中。任何財(cái)務(wù)決策都是在風(fēng)險(xiǎn)與收益的博弈中做出的均衡決策。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，也可能會(huì)獲得較高的報(bào)酬，即風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。3、利率與通貨膨脹利率的波動(dòng)會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理活動(dòng)對(duì)企業(yè)的融資成本、投資期望等產(chǎn)生作用。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，利率的波動(dòng)將會(huì)更加頻繁這將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)巨大影響。通貨膨脹是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可避免的后果，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作也會(huì)產(chǎn)生巨大影響，對(duì)于企業(yè)采購(gòu)

4、成本、人工成本將會(huì)帶來(lái)巨大壓力。4、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)籌資也稱融資?；I資管理要解決的是如何取得企業(yè)所需資金，它主要回答四方面的問(wèn)題。①籌集多少資金?；I資是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的，籌資數(shù)量的多少要考慮投資的需要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃預(yù)測(cè)出一定時(shí)期的資金缺口量，以確定籌資量。②向誰(shuí)取得資金。目前企業(yè)的籌資渠道較廣，企業(yè)可從企業(yè)內(nèi)部籌資，也可從企業(yè)外部籌資。國(guó)家、法人、個(gè)人都可成為企業(yè)資金的提供者。針對(duì)不同的提供者采取不同的籌資方式。③什么時(shí)候取得資

5、金。資金取得的時(shí)間應(yīng)與資金的使用時(shí)間相匹配。資金到位不及時(shí)，會(huì)影響項(xiàng)目進(jìn)度、交貨期等，進(jìn)而帶來(lái)不能及時(shí)抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)的直接損失和失去信譽(yù)的間接損失。④獲取資金的成本是多少。不同渠道、不同方式獲取的資金，其付出的成本是不同的。企業(yè)在及時(shí)、足額地保證資金需要的前提下，應(yīng)力求降低資金成本，盡可能使企業(yè)價(jià)值最大化。2、投資管理投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)投資主要有兩方面：一方面是進(jìn)行長(zhǎng)期投資，即對(duì)固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期有價(jià)證券

6、的投資，也稱資本性投資；另一方面是進(jìn)行短期投資，即對(duì)短期有價(jià)證券、存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行的投資。流動(dòng)資產(chǎn)投資屬于營(yíng)運(yùn)資金投資。這里主要針對(duì)長(zhǎng)期投資而言。由于長(zhǎng)期投資時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，決策時(shí)應(yīng)重視資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，合理確定投資規(guī)模、投資方向和投資方式等，使投資收益較高而風(fēng)險(xiǎn)較低。3、營(yíng)運(yùn)資金管理營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金管理是在綜合考慮成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)的前提下，為保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

7、而對(duì)資金產(chǎn)生的需要。營(yíng)運(yùn)資金管理主要包括：合理確定流動(dòng)資產(chǎn)的占用水平；加強(qiáng)流動(dòng)負(fù)債的管理；研究流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的合理配置；制定合理的營(yíng)運(yùn)資金政策。3、利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配是指在企業(yè)賺得的凈利潤(rùn)中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在企業(yè)作為再投資。利潤(rùn)分配政策直接影響著企業(yè)的內(nèi)部籌資能力。過(guò)高的股利支付率必然會(huì)減少企業(yè)的內(nèi)部積累，影響企業(yè)未來(lái)的獲利能力，導(dǎo)致股價(jià)下跌；過(guò)低的股利支付率，甚至不做分配，雖然提高了內(nèi)部積累水平，卻可能引起股