西華大學(xué)工程項(xiàng)目投資總決算的編制

1、工程項(xiàng)目投資總決算的編制,13組,主要內(nèi)容,一部分 竣工驗(yàn)收二部分 竣工決算編制的內(nèi)容 三部分 工程決算的編制依據(jù)四部分 工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,一部分、竣工驗(yàn)收,竣工驗(yàn)收的概念 是指由建設(shè)單位、施工單位和項(xiàng)目驗(yàn)收委員會(huì)，以項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書、設(shè)計(jì)文件以及國(guó)家或部門頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，按照一定的程序和手續(xù)，在項(xiàng)目建成并試生產(chǎn)合格后（工業(yè)生產(chǎn)性項(xiàng)目），對(duì)工程項(xiàng)目的總體進(jìn)行檢驗(yàn)、認(rèn)證、綜合評(píng)

2、價(jià)和鑒定的活動(dòng) 按被驗(yàn)收的對(duì)象劃分，可分為：?jiǎn)挝还こ舔?yàn)收（又稱“中間驗(yàn)收”）、單項(xiàng)工程驗(yàn)收（又稱“交工驗(yàn)收”）和工程整體驗(yàn)收（也稱為“動(dòng)用驗(yàn)收”）。通常所說的建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，指的是“動(dòng)用驗(yàn)收”，即建設(shè)單位在建設(shè)工程項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容全部建成后，向使用單位交工的過程,,竣工驗(yàn)收的范圍 凡新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目，已按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核或試運(yùn)行期能夠生產(chǎn)合格產(chǎn)品

3、；非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用，都要及時(shí)組織驗(yàn)收 凡是符合驗(yàn)收條件的工程，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視為該項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其一切費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理,,竣工驗(yàn)收的作用 全面考核建設(shè)成果，檢查設(shè)計(jì)、工程質(zhì)量是否符合要求，確保項(xiàng)目按設(shè)計(jì)要求的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)正常使用通過竣工驗(yàn)收辦理固定資產(chǎn)使用手續(xù)，可以總結(jié)工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，為提高建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平

4、提供重要依據(jù) 建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是項(xiàng)目施工階段的最后一個(gè)程序，是建設(shè)成果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)使用的標(biāo)志，審查投資使用是否合理的重要環(huán)節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目建成投產(chǎn)交付使用后，能否取得良好的宏觀效益，需要經(jīng)過國(guó)家權(quán)威管理部門按照技術(shù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)組織驗(yàn)收確認(rèn),,竣工驗(yàn)收的內(nèi)容 工程資料驗(yàn)收工程技術(shù)資料驗(yàn)收內(nèi)容 工程綜合資料驗(yàn)收內(nèi)容 工程財(cái)務(wù)資料驗(yàn)收內(nèi)容 工程內(nèi)容驗(yàn)收 建筑工程驗(yàn)收內(nèi)容 安裝工程驗(yàn)收內(nèi)容,,建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收程序 承包人申請(qǐng)交工驗(yàn)

5、收監(jiān)理人到場(chǎng)初步驗(yàn)收 單項(xiàng)工程驗(yàn)收 全部工程的竣工驗(yàn)收 驗(yàn)收準(zhǔn)備 預(yù)驗(yàn)收 正式驗(yàn)收,二部分 竣工決算編制的內(nèi)容,竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，是反映建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果的文件。,竣工決算編制的內(nèi)容,建設(shè)項(xiàng)

6、目竣工決算應(yīng)包括從籌建到竣工投產(chǎn)全過程的全部實(shí)際支出費(fèi)用，即建筑工程費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)用和其他費(fèi)用等?？⒐Q算由竣工決算報(bào)表、竣工決算報(bào)告說明書、竣工工程平面示意圖、工程造價(jià)比較分析4部分組成。大中型建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表一般包括竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、建設(shè)項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表，以及建設(shè)項(xiàng)目建成交付使用后的投資效益和交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表。,竣工決算編制的內(nèi)容,1、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，主要包括：項(xiàng)目概況表、竣工

7、財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。2、竣工財(cái)務(wù)決算說明書，主要包括：項(xiàng)目概況、建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位及結(jié)余情況、概算分析等等。,竣工決算編制的內(nèi)容,3、竣工工程平面示意圖 建設(shè)工程竣工圖是真實(shí)地記錄各種地上、地下建筑物、構(gòu)筑物等情況的技術(shù)文件，是工程進(jìn)行交工驗(yàn)收、維護(hù)改建和擴(kuò)建的依據(jù)，是國(guó)家的重要技術(shù)檔案。國(guó)家規(guī)定：各項(xiàng)新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)工程。特別是基礎(chǔ)、地下建筑、管線、結(jié)構(gòu)、井巷、橋梁、隧道

8、、港口、水壩以及設(shè)備安裝等隱蔽部位，都要編制竣工圖。為確保竣工圖質(zhì)量，必須在施工過程中（不能在竣工后）及時(shí)做好隱蔽工程檢查記錄，整理好設(shè)計(jì)變更文件。 4、工程造價(jià)比較分析,二部分 決算的編制依據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)的可研報(bào)告及其投資估算經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及其概算經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)及其施工圖預(yù)算設(shè)計(jì)交底或圖紙會(huì)審紀(jì)要招投標(biāo)的標(biāo)底、承包合同、工程結(jié)算資料,三部分 決算的編制依據(jù),施工記錄或施工簽證單以及施工中發(fā)生的其它費(fèi)用記錄竣工

9、圖及各種竣工驗(yàn)收資料歷年基建資料、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度、辦法和其它有關(guān)文件、資料等,四部分 工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,收集、整理和分析有關(guān)依據(jù)資料 債權(quán)、債務(wù)清理和資產(chǎn)物資的清點(diǎn) 編制竣工決算報(bào)表 工程造價(jià)對(duì)比分析 編制建設(shè)工程竣工決算說明 上報(bào)竣工決算成果文件,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,一、收集、整理和分析有關(guān)依據(jù)資料 在編制竣工決算文件之前，系統(tǒng)地收集、整理所

10、有的項(xiàng)目批復(fù)文件、可研及設(shè)計(jì)資料、各類工程結(jié)算資料、竣工圖和竣工驗(yàn)收資料等等，并從項(xiàng)目立項(xiàng)階段至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段進(jìn)行全面梳理，分析它們的完整性、準(zhǔn)確性，為編制竣工決算提供必要條件。 主要包括建設(shè)項(xiàng)目檔案資料，如設(shè)計(jì)文件、施工記錄、上級(jí)批文、概預(yù)算文件、工程結(jié)算的歸集整理，財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核算及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬表相符。,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,二、債權(quán)、債務(wù)清理和資產(chǎn)物資的清點(diǎn) 竣工決算階段，債權(quán)、債務(wù)的清理

11、時(shí)，要注意應(yīng)從建設(shè)項(xiàng)目籌建到竣工決算日發(fā)生全部支出的各類賬項(xiàng)進(jìn)行全面的債權(quán)和債務(wù)清理，為編制竣工決算報(bào)表提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和結(jié)果。 核對(duì)賬目，盤點(diǎn)實(shí)物的數(shù)量，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，對(duì)于交付使用資產(chǎn)及結(jié)余的各種材料、工器具和設(shè)備物資要逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)，妥善管理，按規(guī)定及時(shí)處理，收回資金。,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,三、編制竣工決算報(bào)表 竣工決算報(bào)表共有9個(gè)，按大、中、小型建設(shè)項(xiàng)目分別制定，包括建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表、建設(shè)項(xiàng)目竣

12、工財(cái)務(wù)決算總表、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算明細(xì)表、交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表、交付使用流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)表、交付使用無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表、遞延資產(chǎn)明細(xì)表、建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)執(zhí)行情況分析表、待攤投資明細(xì)表。,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,四、工程造價(jià)對(duì)比分析 為了滿足竣工驗(yàn)收和竣工決算需要，還應(yīng)繪制反映竣工工程全部?jī)?nèi)容的工程設(shè)計(jì)平面示意圖。 對(duì)控制工程造價(jià)所采取的措施、效果及其動(dòng)態(tài)的變化需要進(jìn)行認(rèn)真地比較對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。批準(zhǔn)的概算是考核建設(shè)工程造價(jià)

13、的依據(jù)。在分析時(shí)，可先對(duì)比整個(gè)項(xiàng)目的總概算，然后將建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具費(fèi)和其他工程費(fèi)用逐一與竣工決算表中所提供的實(shí)際數(shù)據(jù)和相關(guān)資料及批準(zhǔn)的概算、預(yù)算指標(biāo)、實(shí)際的工程造價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，以確定竣工項(xiàng)目總造價(jià)是節(jié)約還是超支，并在對(duì)比的基礎(chǔ)上，總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，找出節(jié)約和超支的內(nèi)容和原因，提出改進(jìn)措施。,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,五、編制建設(shè)工程竣工決算說明書 竣工決算報(bào)告說明書包括反映竣工工程建設(shè)的成果和經(jīng)驗(yàn)，是全面考核與分析工

14、程投資與造價(jià)的書面總結(jié)，是竣工決算報(bào)告的重要組成部分，其主要內(nèi)容包括以下幾方面。 (1）對(duì)工程總的評(píng)價(jià)①進(jìn)度。主要說明開工和竣工時(shí)間，對(duì)照合理工期和要求工期，說明工程進(jìn)度是提前還是延期。②質(zhì)量。要根據(jù)竣工驗(yàn)收委員會(huì)或質(zhì)量監(jiān)督部門的驗(yàn)收評(píng)定，對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行說明。 實(shí)例：XX項(xiàng)目竣工決算報(bào)告說明書,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,③安全。根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門的記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故進(jìn)行說明。④造價(jià)。應(yīng)對(duì)照概算造價(jià)

15、，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分比進(jìn)行分析說明。 (2）各項(xiàng)財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析①概算執(zhí)行情況分析。根據(jù)實(shí)際投資完成額與概算進(jìn)行對(duì)比分析。②新增生產(chǎn)能力的效益分析。說明交付使用財(cái)產(chǎn)占總投資額的比例、固定資產(chǎn)占交付使用財(cái)產(chǎn)的比例、遞延資產(chǎn)占投資總數(shù)的比例，分析有機(jī)構(gòu)成和成果。③基本建設(shè)投資包干情況的分析。說明投資包干數(shù)、實(shí)際支用數(shù)和節(jié)約額、投資包干節(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干節(jié)余的分配情況。,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,④財(cái)

16、務(wù)分析。列出歷年的資金來源和資金占用情況。⑤工程建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及有待解決的問題。⑥需要說明的其他事項(xiàng)。,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,六、上報(bào)竣工決算成果文件 清理、裝訂好竣工圖，按國(guó)家規(guī)定上報(bào)審批、存檔概算、預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以考核竣工項(xiàng)目總投資控制的水平，在對(duì)比的基礎(chǔ)上總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，找出落后的原因，提出改進(jìn)措施。 考核概算執(zhí)行情況，正確核算建設(shè)工程造價(jià)，財(cái)務(wù)部門首先必須積累概算動(dòng)態(tài)變化資料（如材料價(jià)差、設(shè)備價(jià)

17、差、人工價(jià)差、費(fèi)率價(jià)差等）和設(shè)計(jì)方案變化，以及對(duì)工程造價(jià)有重大影響的設(shè)計(jì)變更資料；其次，考察竣工形成的實(shí)際工程造價(jià)節(jié)約或超支的數(shù)額。 將上述編寫的竣工決算說明書和竣工決算報(bào)表經(jīng)核對(duì)無(wú)誤，裝訂成冊(cè)，即為竣工決算成果文件。根據(jù)要求項(xiàng)目竣工決算如需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，需同時(shí)提交《竣工決算審核報(bào)告》共同上報(bào)主管部門審查。,工程項(xiàng)目投資總決算的編制步驟,為了便于比較，可先對(duì)比整個(gè)項(xiàng)目的總概算，之后對(duì)比工程項(xiàng)目（或單項(xiàng)工程）的綜合概算和其他

18、工程費(fèi)用概算，最后再對(duì)比單位工程概算，并分別將建筑安裝工程、設(shè)備、工器具購(gòu)置和其他工程費(fèi)用，逐一與項(xiàng)目竣工決算 編制的實(shí)際工程造價(jià)進(jìn)行對(duì)比，找出節(jié)約或超支的具體內(nèi)容和原因。 根據(jù)經(jīng)審定的竣工結(jié)算等原始資料，對(duì)原概預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，重新核定各單項(xiàng)工程和單位工程的造價(jià)。屬于增加固定資產(chǎn)價(jià)值的其他投資，如建設(shè)單位管理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)分?jǐn)傆谑芤婀こ蹋餐瑯?gòu)成新增固定資產(chǎn)價(jià)值。,新增資產(chǎn)價(jià)值的確定,新增資產(chǎn)的

19、分類 分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 新增固定資產(chǎn)價(jià)值的確定 新增固定資產(chǎn)價(jià)值以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力的單項(xiàng)工程為對(duì)象新增固定資產(chǎn)價(jià)值一共包括三個(gè)內(nèi)容，即交付使用的建安工程造價(jià)、達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備及工器具的費(fèi)用、其他費(fèi)用新增固定資產(chǎn)的其他費(fèi)用，如果是屬于整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目或兩個(gè)以上單項(xiàng)工程的，在計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，應(yīng)在各單項(xiàng)工程中按比例分?jǐn)?建設(shè)單位管理費(fèi)由建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備價(jià)值總額等按比例分?jǐn)?土地