企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見(jiàn)

1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見(jiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）第一章總則第二章內(nèi)部控制的基本要求第三章主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第四章會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制第五章信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第七章附則第一章總則第一章總則第一條第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)，中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)根據(jù)《中

2、國(guó)財(cái)務(wù)公司行業(yè)自律辦法》借鑒《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，結(jié)合財(cái)務(wù)公司的實(shí)際情況，制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。第二條第二條財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)所從事的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。第三條第三條財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）確保財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合國(guó)家的法律法規(guī)；（二）規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)效率和效1程的行為進(jìn)行監(jiān)督，并有權(quán)依法

3、實(shí)施財(cái)務(wù)檢查；（四）業(yè)務(wù)稽核部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得財(cái)務(wù)公司的所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的檢查和反饋。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第八條第八條財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的具體情況，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，并針對(duì)各類業(yè)務(wù)的具體情況制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

4、控制制度。第九條第九條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系。授權(quán)應(yīng)以書(shū)面形式確認(rèn)。第十條第十條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家相關(guān)法律的規(guī)定，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)檔案，并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種信息資料的真實(shí)完整。第十一條第十一條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)，包括風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估監(jiān)測(cè)制度、考核指標(biāo)體系及管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

5、等。第十二條第十二條財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。第十三條第十三條財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良資產(chǎn)的真實(shí)情況，確保資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性。第十四條第十四條財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)從業(yè)人員的思想道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止操作風(fēng)險(xiǎn)。第十五條第十五條財(cái)務(wù)公司開(kāi)辦新業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行可行性論證，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分識(shí)別和評(píng)估