《審計(jì)學(xué)原理》復(fù)習(xí)思考題參考答案

1、1《審計(jì)學(xué)原理》復(fù)習(xí)思考題《審計(jì)學(xué)原理》復(fù)習(xí)思考題第一章第一章緒論緒論1.本章重要概念（1）賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)：是以會(huì)計(jì)賬目為基礎(chǔ)，通過(guò)直接對(duì)會(huì)計(jì)賬目的審查以達(dá)到差錯(cuò)防弊目的的一種審計(jì)方法。（2）制度基礎(chǔ)審計(jì)：是在評(píng)審內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以查明財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、公允的一種審計(jì)方法。（3）風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)：是以對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估為基礎(chǔ)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以查明財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、公允的一種審計(jì)方法。

2、（4）鑒證業(yè)務(wù)：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證信息信任程度的業(yè)務(wù)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本分類(lèi)。(1)按照審計(jì)目的和內(nèi)容分類(lèi)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)(2)按照審計(jì)主體分類(lèi)：政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)(3)按照審計(jì)技術(shù)分類(lèi)：賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)3.簡(jiǎn)述西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展歷程及各階段的主要特點(diǎn)。（1）詳細(xì)審計(jì)時(shí)代(1844年至20世紀(jì)初)主要特點(diǎn)：審計(jì)對(duì)象

3、：公司賬目；審計(jì)目的：查錯(cuò)防弊；審計(jì)方法：詳細(xì)審計(jì)；審計(jì)報(bào)告使用人：公司股東（2）資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)代（20世紀(jì)初至20世紀(jì)30年代初）主要特點(diǎn)：審計(jì)對(duì)象：資產(chǎn)負(fù)債表；審計(jì)目的：判斷公司信用；審計(jì)方法：抽樣審計(jì)；審計(jì)報(bào)告使用人：強(qiáng)調(diào)債權(quán)人（3）全部會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)代（20世紀(jì)30年代至今）主要特點(diǎn)：審計(jì)對(duì)象：全部會(huì)計(jì)報(bào)表；審計(jì)目的：發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，提高報(bào)表可信性；審計(jì)方法：由制度基礎(chǔ)審計(jì)發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，并廣泛采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)；審計(jì)報(bào)告使

4、用人：社會(huì)公眾4.如何才能成為一名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師？（1）參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，取得全科合格證書(shū)；（2）在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上；3（2）三者關(guān)系：一方面，審計(jì)監(jiān)督體系中的政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立，服務(wù)于不同的審計(jì)對(duì)象和不同的審計(jì)目標(biāo)，不存在主導(dǎo)和從屬關(guān)系。另一方面，政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間存在密切的聯(lián)系。10.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的必要性和局限性（1）必要性：利益沖突；會(huì)計(jì)核算的

5、復(fù)雜性；財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)監(jiān)督的間接性。（2）局限性：選擇性測(cè)試方法的運(yùn)用；內(nèi)部控制的固有局限性；大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說(shuō)服性而非結(jié)論性的；為形成審計(jì)意見(jiàn)而實(shí)施的審計(jì)工作涉及大量判斷；某些特殊性質(zhì)的交易和事項(xiàng)可能影響審計(jì)證據(jù)的說(shuō)服力。11.請(qǐng)列舉舊中國(guó)四大和國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)。舊中國(guó)：正則、立信、公信、徐永祚國(guó)際：普華永道、安永、畢馬威、德勤第二章第二章注冊(cè)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則1.本章重要概念（1）職業(yè)懷疑態(tài)度：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師

6、以質(zhì)疑的思維方式評(píng)價(jià)所獲取證據(jù)的有效性，并對(duì)相互矛盾的證據(jù)，以及引起對(duì)文件記錄或責(zé)任方提供的信息的可靠性產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺(jué)。（2）項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核：指在審計(jì)報(bào)告日或?qū)徲?jì)報(bào)告日之前，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程。2簡(jiǎn)述我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則體系的基本框架。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則共包括52項(xiàng)。該執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則（1項(xiàng)），其中業(yè)務(wù)準(zhǔn)則又包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和