中稅協(xié)網(wǎng)校練習題答案

1、2014年度注冊稅務師遠程繼續(xù)教育練習題答案年度注冊稅務師遠程繼續(xù)教育練習題答案企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則—所得稅所得稅一、判斷題1、確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應以當期稅率為基礎計算確定。（錯）2、以利潤總額為基礎計算應納稅所得額時，所有的應納稅暫時性差異都應作納稅調(diào)減。（錯）3、某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負債的初始確認金額與其計稅基礎不同產(chǎn)

2、生可抵扣暫時性差異的，企業(yè)會計準則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。（對）4、企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值和計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，企業(yè)會計準則中規(guī)定不確認相關遞延所得稅負債。（對）5、商譽的初始確認可能會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，但會計準則規(guī)定不確認與其相關的遞延所得稅負債。（對）二、單選題1、按照準則規(guī)定，下列各事項產(chǎn)生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（C）A.會計折舊與稅法折舊的差異B.期末按公允

3、價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)C.因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽D.計提無形資產(chǎn)減值準備2、某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為25％，本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30萬元，期初的暫時性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（D）萬元。A.30B.46.2C.33D.32.53、2010年12月31日，某企業(yè)一項可供出售金融資產(chǎn)的計稅基礎為480萬元，賬

4、面價值為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。則該企業(yè)應做的會計處理為（D）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)5A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限B.按照稅法規(guī)定可以結轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理C.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益D.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應確認遞延所得稅負債3、在不考慮其他影響因素的情況下，企

5、業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（AC）。A.本期計提固定資產(chǎn)減值準備B.本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備C.企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，當期期末公允價值小于其初始確認金額D.實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預計負債4、采用資產(chǎn)負債表債務法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括（CD）。A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)

6、增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債5、有關計稅基礎的下列表述中，正確的有（AC）。A.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額B.某一資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)的計稅基礎＝資產(chǎn)的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額C.某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額D.某一資產(chǎn)負債表日負債的計稅基礎＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額出口企業(yè)退（免）稅會計核算要點