稅收征管法知識問答

1、1《稅收征管法》及其實施細(xì)則對辦理開業(yè)稅務(wù)登記是如何規(guī)定的？答：《稅收征管法》第15條規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件?！秾嵤┘?xì)則》第12條第1款規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、營地或納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機

2、關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)的證件、資料。2《稅收征管法》對稅務(wù)登記的變更、注銷是如何規(guī)定的？答：《稅收征管法》第16條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。3納稅人在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，在主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？答：根

3、據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第16條的規(guī)定，納稅人在注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。4納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件答：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（

4、7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。5關(guān)于稅務(wù)登記的報驗登記，《實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？答：《實施細(xì)則》第21條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。10《稅收征管法》及其實施細(xì)則對財務(wù)、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規(guī)定的？答

5、：《實施細(xì)則》第24條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。11對使用會計電算化系統(tǒng)計帳和核算的，《實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？答：（1）納稅人使用計算機記帳的，

6、應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。（2）納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或所得。（3）納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整書面記錄可視同會計賬簿。（4）會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與

7、納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿。12《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規(guī)定的？答：《稅收征管法》第２３條規(guī)定：國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。第60條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。13《稅收